外贸企业收到一笔样品费，没有正式报关。有些人说可以直接免税，做进项转出，也有人说需要做内销处理。应该怎么做？

Lewis Meng 追问

2017-06-14 14:16

没有报关的，客户直接把样品带回去了

李爱文老师 解答

2017-06-14 14:18

没有报关，就只有视同国内销售处理了。

Lewis Meng 追问

2017-06-14 14:20

分录应该怎么做呢？

李爱文老师 解答

2017-06-14 14:24

借：库存现金（或银行存款） 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 
 
同时结转成本 
借：主营业务成本 
贷：库存商品

Lewis Meng 追问

2017-06-14 15:29

应交税额是这样计算的吗？收到的美金换算成人民币除以1.17再乘以0.17等于应交税额。

李爱文老师 解答

2017-06-14 17:07

收到的美金换算成人民币除以1.17再乘以0.17等于应交税额（销项税额）。 
上述说法正确