老师固定资产盘盈，不用补交企业所得税吗

3410017575 追问

2022-08-25 12:51

华东公司2015年12月31日发生下列有关经济业务:(1)2015年12月31日华东公司进行盘点，发现有—台使用中的A机器设备未入账，该型号机器设备存在活跃市场，全新A机器市场价格为750万元，该机器八成新。(2)华东公司2015年年末因自然灾害报废—台B设备，残料变价收入为1000万元。该设备于2012年12月购买，购买价款为8000万元，运杂费为640万元，预计净残值为500万元，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。(3)华东公司2015年末C生产线发生永久性损害但尚未处置。C生产线账面成本为6000万元，累计折旧为4600万元，此前未计提减值准备，可收回金额为零。税法规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。华东公司未向主管税务机关申报，C生产线发生的永久性损害尚未经税务部门认定。下列有关固定资产的会计处理中，不正确的是（ ）。 那这道题说调整留存收益600正确吗 没有减去所得税

朴老师 解答

2022-08-25 12:55

如果是亏损的可以调增的弥补亏损

3410017575 追问

2022-08-25 12:58

他是盘盈600

朴老师 解答

2022-08-25 13:07

盘盈固定资产作为前期差错处理

3410017575 追问

2022-08-25 13:13

分录是借：固定资产600
贷：以前年度损益调整600
借：以前年度损益调整150
贷：应交税费-应交所得税150
借：以前年度损益调整450
贷：盈余公积45
利润分配405
对留存收益影响450是吗

朴老师 解答

2022-08-25 13:14

对的
是这样理解的

3410017575 追问

2022-08-25 13:19

A.对于盘盈的A机器设备，通过“以前年度损益调整”科目，并调整期初留存收益600万元 
那这个表述是对的还是错的？

朴老师 解答

2022-08-25 13:22

盘盈固定资产作为前期差错处理，不能直接调整当期损益，盘盈的固定资产调整期初留存收益

3410017575 追问

2022-08-25 13:23

这个表述中的金额对不对？

朴老师 解答

2022-08-25 13:28

是的
盘盈的固定资产调整期初留存收益=750×80%=600（万元）