请问，小规模去年固定资产一次性折旧所以无需交所得税，但现在汇算清缴我要调一个固定资产折旧所以变成了盈利，那这样的话需要补交企业所得是吧，求分录

请问，小规模去年固定资产一次性折旧所以无需交所得税，但现在汇算清缴我要调一个固定资产折旧所以变成了盈利，那这样的话需要补交企业所得是吧，求分录

答： 是的，你需要补交企业所得税。这里针对调减固定资产折旧，需要在企业会计分录上做以下处理。 第一轮对话： 学员：请问，小规模去年固定资产一次性折旧所以无需交所得税，但现在汇算清缴我要调一个固定资产折旧所以变成了盈利，那这样的话需要补交企业所得是吧，求分录。 老师：是的，你需要补交企业所得税。这里针对调减固定资产折旧，需要在企业会计分录上做以下处理：应交税费—应交所得税 借方——贷方，固定资产折旧—应交税费 借方——贷方，企业所得税贷方——应交税费借方。 第二轮对话： 学员：哦，我明白了，那我可以先缴纳企业所得税，然后再在会计分录上进行调整吗？ 老师：可以的，先缴纳企业所得税，然后在会计分录上做出相应的调整。你也可以参考一些财务处理的相关文献，以便更好地理解和处理这一问题。

还有一个问题：500万元以下固定资产一次性就提折旧，在企业所得税汇算清缴时需要调整吗？

答： 你好同学不是的，一次性折旧 如果是税务认可的就不用调整了同学。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

所得税汇算清缴中，固定资产折旧调整表，可以一次性扣除的固定资产，税务处理上一次性扣除了，但是会计账上还是按原本的折旧方式做账，那么第二年所得税资产折旧调整明细表应该怎么填写？

答： 你好，同学。你第一年会计和税法上的差异， 借 所得税费用 贷 递延所得税负债。 然后你之后年度 直接做相反分录对应的冲这金额。