老师你好，我们物业公司是小规模纳税人，根据财税2016年54号文规定收取的水费按照差额实行3%简易计税缴纳增值税，那计提应交增值税时应该用应交税费—应交增值税（简易计税），还是应交税费—小规模纳税人专用科目？

陪你考证的初级班主任 追问

2022-08-23 16:31

1、小规模如果3%简易计税，现在也是免税吗？
2、收到水费:借:库存现金，贷:主营业务收入，应交税费—应交增值税（简易计税） 缴纳水费:借:主营业务成本，应交税费—应交增值税（简易），贷:银行存款，对吗？
3、假如收到水费5万，给水厂交水费3万，都开具了发票，现在只有2万要交税，那季度末开票系统和交的税款不一样怎么处理？

venus老师 解答

2022-08-23 16:36

1.小规模只有开普票是免税
  2.可以
  3.你们交税，是按照销项税额-进项税额

陪你考证的初级班主任 追问

2022-08-23 17:20

我们是小规模的物业公司，我没明白水费按3%简易计税，现在是不是免税？

venus老师 解答

2022-08-23 17:27

你开普票，是免税的，同学