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邹刚得老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2017-06-12 15:25

举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 
月头缴纳时会计分录为： 
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 
    其他应收款--社会保险费（个人部分）279 
贷：银行存款 995 
月底计提会计分录为： 
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 
   贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 
借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 
贷；应付职工薪酬-工资3500 
个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 
借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 
  贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 
  应交税费--应交个人所得税 0 
  库存现金/银行存款 （实发数）3221

319800380 追问

2017-06-12 15:54

个人承担的部分社保也要计入公司的管理费用是吗

邹刚得老师 解答

2017-06-12 15:55

你好，是的

319800380 追问

2017-06-12 15:57

因为这3500已经包含了279的个人承担部分社保 
 那岂不是加大了企业的管理费用 可是个人承担的又不是企业的呢

邹刚得老师 解答

2017-06-12 15:57

你好，虽然是个人承担，但是这个费用最终是企业支付的啊

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您好 是的 个人所得税包含在管理费用-工资里面计提的
2021-04-19 21:48:45
你好，公司的部分是需要通过应付职工薪酬核算的 借：管理费用 贷：应付职工薪酬 ——社保（公司） 个人社保在发放工资 时扣下 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——社保（个人）
2020-02-25 11:03:30
学员，你好。三月份预付了第二季度的房租，先计入往来科目当中。到4 、5、 6月的时候分三次计入到管理费用当中。借：管理费用 贷往来科目。看你公司之前与该单位挂的那个往来就冲减之前挂账的科目就好。
2018-03-13 12:36:23
冲减管理费用即可
2018-02-27 17:46:38
您好同学 借：固定资产 贷：以前年度损益调整 借;以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润
2020-04-24 11:41:06
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