甲公司于2021年12月31日因一起未决诉讼确认预计负债1 200万元，2022年3月4 日人民法院判决甲公司败诉，需支付赔偿金1 500万元，甲公司不再上诉。已知甲公司适用的所得税税率为25%，2021年度财务报告批准报出日为2022年3月31 日，按净利润的10%计提盈余公积，甲公司预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，则甲公司2021年12月31 日资产负债表中“盈余公积”项目的期末余额应调减的金额为（）万元。 A.202.5 B.810 C.22.5 D.729

晓诗老师

职称：税务师,中级会计师,注册会计师

2022-08-18 11:35

学员你好
这个题目答案是C，你的疑惑点是什么呢

哭泣的花瓣追问

2022-08-18 11:43

能把会计分录也告诉我一下吗？怎么算的

晓诗老师解答

2022-08-18 12:10

资产负债表日后期间法院判决，需要将资产负债表日及之前因该事项确认的预计负债冲减，其实际判决金额和预计负债的差额计入以前年度损益调整（营业外支出），影响报告年度的损益。
甲公司在资产负债表日确认预计负债时：
借：营业外支出         1200
贷：预计负债          1200
借：递延所得税资产 300（1000×25%）
贷：所得税费用        300
法院判决时：
借：预计负债          1200
以前年度损益调整—营业外支出    300

  其他应付款           1500

借：递延所得税资产
           75（300×25%）
贷：所得税费用       75

     借：盈余公积           22.5
        利润分配—未分配利润     202.5
        贷：以前年度损益调整      225

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