2. 甲公司为未在我国境内设立机构场所的非居民企业，2019 年发生的与我国境内相关的部分业务如下： （1）1月20日，向我国境内乙公司投资2 000万元，持有乙公司20%的股权。同时拥有乙公司50%以上高级管理人员的任命权。 （2）6月15日，接受我国境内丙公司委托，为其一项境内安 装工程提供监理服务，经税务机关核定来源于中国境内的不含增值税收入为80万元。税务机关采取按收入总额核定应纳税所得额的方法，核定利润率为20%。 问题：计算业务（2）中丙公司应代扣代缴的企业所得税。 答案：（3）丙公司应代扣代缴的企业所得税=80×20%×25%=4（万元） 请问为什么是25%税率不是10%

雨 追问

2022-08-17 11:39

（3）9月20日，以经营租赁方式出租一批设备给乙公司，取得不含税租金收入100万元。
问题（4）计算业务（3）中乙公司应代扣代缴的企业所得税
答案（4）乙公司应代扣代缴的企业所得税=100×10%=10（万元）。
请问这个不属于境内发生的业务么

陈诗晗老师 解答

2022-08-17 11:41

你这里没有说明你这个设备租了之后，他是在境内还是境外使用，如果说在境外使用就是10%没有问题。

雨 追问

2022-08-17 11:48

乙公司在境内，正常不是应该认为设备在境内使用么，题中没有说在境外使用，为什么就适用10%

陈诗晗老师 解答

2022-08-17 11:54

这个设备出租要看一下你租给一个单位，一个单位是在哪里用来决定的，如果说没有说明的话，理解就是在以单位他自己的地方用。

雨 追问

2022-08-17 11:58

对啊，那甲公司租给乙公司，乙公司在境内，乙公司自己用那不就是境内么，

陈诗晗老师 解答

2022-08-17 14:20

不可能啊，你这个题目的话，10%肯定是在境外使用，要不然他那个代扣代缴，那就不可能是10%的税率。