讲中级会计，合并报表时，抵消分录：借：固定资产100 贷：管理费用100，这100到底要不要在被投资方的净利润里减去？

小毛老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师,初级会计师,审计师

2022-08-13 22:49

同学你好，不需要的，合并层面的调整分录不需要在单体里过入。

重启2022 追问

2022-08-13 23:11

为什么啊？
我做了一道题，合并时有一项存货公允大于账面100万，合并的当年又出售了，调整分录：
借：营业成本100，
贷：存货100
这时，净利润把这100万减去了，为什么同样是调整分录，这个就减了呢？

重启2022 追问

2022-08-13 23:16

哪个要减，哪个不需要减，傻傻分不清楚

小毛老师解答

2022-08-13 23:40

同学你好，前面老师这边误解了，以为要再被投资方的报表里过入。
存货或者固定资产公允价值与账面价值存在差异的，需要调整被投资方的净利润，被投资方的净资产是按公允价值可持续计量下调整的。

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