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悠然老师01 解答

2022-08-11 18:32

租赁负债=未来支付的款项=15*5+7.5=82.5
使用权资产=租赁负债82.5-未确认融资费用+7.5
未确认融资费用=82.5-15*(p/a,4.75%/2,5)-7.5＊(p/f,4.75%/2,6)

悠然老师01 解答

2022-08-11 18:34

分录
借＊以前年度损益调整-财务费用
贷:租赁负债-未确认融资费用
借:以前年度损益调整-管理费用
贷:使用权资产累计折旧
借:租赁负债
贷:银行存款

文人 追问

2022-08-11 18:24

实务题：公司租赁一办公用房（建于2016年前）三年，期间2019.10.1-2022.9.30，租金30万（含税）一年，可取得增值税专用发票（租赁双方均为一般纳税人）。
付款约定：2019年10月初付一季度房租7.5万，后期半年付款一次：2020年1月及7月初、2021年1月及7月初、2022年1月初分别付15万，2022年7月初付7.5万。
备注：承租人有非银行无抵押借款利率7%，无类似增量借款利率。租赁起始日2019年10月份一年期及五年期以上LPR分别为4.2%、4.85%；近几年银行1-3（含）年基准贷款利率4.75%；出租人以该出租房产抵押银行，一年期贷款利率4.75%。
 
要求：

文人 追问

2022-08-11 18:25

要求：1. 你建议采用的折现率。
答：近几年银行1-3（含）年基准贷款利率4.75%
2.计算租赁负债、使用权资产、未确认融资费用 ，各期（据付款周期）确认的财务费用、折旧、税会差异，请以表格形式列示。
 
3.2021年起执行新的租赁准则，请写出2021年（半年度）的会计分录（追溯调整）。