税务要求纳税申报做视同销售处理，会计账上不用调整分录吗？

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2022-08-08 10:44

同学你好，会计账上不用调整分录吗？——是不需要的；

2022-08-08 10:44:45

补记收入，借应收贷以前年度损益调整，应交税费。

2022-06-13 14:55:50

你好你说的是正确的这里

2023-04-27 13:45:24

您好！税法上视同销售要填写视同销售那个表，收入和成本一样，其实也不用交企业所得税的

2022-04-06 20:48:44

一、是否需视同销售及缴纳销项税？需要视同销售，需计算缴纳增值税销项税额。根据《增值税暂行条例实施细则》，企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，属于 “视同销售货物” 行为，需按空调的公允价值（通常为购买价）计算增值税销项税额（一般纳税人税率 13%，小规模纳税人征收率 3%/1%，依现行政策）。二、完整账务处理（以一般纳税人、空调购买价 10 万元为例，税率 13%） 1. 购买空调时（取得增值税专用发票）借：库存商品 —— 空调 100000 应交税费 —— 应交增值税（进项税额）13000（发票注明税额）贷：银行存款 / 应付账款 113000 2. 捐赠给小学并履行视同销售义务借：营业外支出 —— 公益性捐赠 113000 贷：库存商品 —— 空调 100000 应交税费 —— 应交增值税（销项税额）13000（按购买价 ×13% 计算，与进项税额相等，此环节增值税无额外税负）三、需缴纳的其他税费企业所得税捐赠支出：需按《企业所得税法》规定税前扣除 —— 公益性捐赠（需通过县级以上人民政府或公益性社会组织，小学若为公立学校，通常符合 “公益性捐赠” 条件），年度扣除限额为年度利润总额的 12% ，超过部分可结转以后 3 年扣除；若直接捐赠（未通过合规渠道），则不得税前扣除。视同销售所得：因空调 “视同销售价”（购买价 10 万）与 “成本价”（10 万）相等，无视同销售所得，不额外增加应纳税所得额。印花税购买空调的合同（若签订购销合同）：按 “购销合同” 税目，以合同金额 ×0.03% 缴纳印花税；捐赠协议：不属于印花税应税凭证，无需缴纳。

2025-08-31 02:07:30

精选问题

税务要求纳税申报做视同销售处理，会计账上不用调整分录吗？

在线提问累计解决 84091个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

税务要求纳税申报做视同销售处理，会计账上不用调整分录吗？

在线提问 累计解决 84091个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

在线提问累计解决 84091个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？