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李李李老师

职称： 中级会计师,初级会计师,CMA

2017-06-08 10:39

每年交税控系统维护费可以抵扣掉吗？如果能抵扣怎么填写附表4，才能在主表体现出来？ 

李李李老师 解答

2017-06-08 10:48

 根据《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通》知财税［2012］15号文件的规定，二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。 
  五、纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报： 
  增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 
  不是先填附表4再体现到主表。主表与附表4都需要填报。 
 

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相关问题讨论
每年交税控系统维护费可以抵扣掉吗？如果能抵扣怎么填写附表4，才能在主表体现出来？ 
2017-06-08 10:39:09
你好！如果是专票就需要认证
2016-01-20 12:32:04
你好是的，是的可以全额抵减增值税，
2021-06-25 10:21:36
这社保给退了一部分，计入营业外收入。
2020-03-28 20:23:44
借：应交税费--应交增值税（减免税额），贷：营业外收入
2017-02-06 08:52:33
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