3月份有个员工计提了他3个月工资14000，没有发给他，但个税交了，后来他和老板协商工资改为17560，这个款一次性发黑他，但个税分3月计提和缴纳，说直接抵减，想知道具体分录怎么做，和每个月交的个税怎么做分录

李爱文老师 解答

2017-06-07 17:57

分4个月申报个税 
其中3个月申报合计数是14000元，第4个月申报17560-14000=3560元这样处理

李爱文老师 解答

2017-06-08 09:05

借：费用类科目——工资（管理费用、销售费用或生产成本——直接人工） 
贷：应付职工薪酬 
 
借：应付职工薪酬 
贷：其他应收款——代扣个税 
贷：银行存款