计提工资分录怎么做的

浅若夏沫 追问

2017-06-07 10:51

扣除的医疗跟养老做什么科目，还有餐费做什么科目？？

邹老师 解答

2017-06-07 10:51

你好，计入其他应收款

浅若夏沫 追问

2017-06-07 11:49

分录是不是，借：主营业务成本 贷应付职工薪酬 贷其他应付款医保跟餐费？？怎么会是其他应收款，医保跟餐费已经包含在工资里面扣除了啊？？我知道我们公司付医保跟社保可以直接借其他应付款贷银行，那餐费怎么冲平呢》

邹老师 解答

2017-06-07 11:50

举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 
月头缴纳时会计分录为： 
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 
    其他应收款--社会保险费（个人部分）279 
贷：银行存款 995 
月底计提会计分录为： 
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 
   贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 
借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 
贷；应付职工薪酬-工资3500 
个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 
借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 
  贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 
  应交税费--应交个人所得税 0 
  库存现金/银行存款 （实发数）3221