计入产品成本的工资作为福利费、职工教育经费的扣除计算依据吗？如不纳入是否可将福利费超支部分挤入成本，相当于在结转成本时全额扣除了？如纳入的话，发生当期扣除了一次，结转成本时又扣除了一次，是否有重复扣除的嫌疑

郭老师 解答

2022-07-25 11:25

工薪酬明细表，这个是汇算清缴需要填写的，这里面不管是多少费用还是成本都是填写这个表格的，只要属于工资都要填写的。

郭老师 解答

2022-07-25 11:25

做主营业务成本并
没有做到，其他的费用没有多抵扣

坐看云起时 追问

2022-07-25 11:27

进了成本，影响了利润从而影响了所得，不就是又扣除了一次
吗

郭老师 解答

2022-07-25 11:28

你好，那工资本来就属于成本，他按照工资来抵扣不对吗？那你做的费用里面，你不也是影响了你的利润。

坐看云起时 追问

2022-07-25 11:30

不是成本中的工资影响了利润，而是成本中的福利费，职工教育经费影响了所得。发生当年 计算扣除了一次，结转成本时又全额扣除了一次

郭老师 解答

2022-07-25 11:32

成本里面的福利费按14%，比如允许抵扣的是140，你们发生额是100的话，这100可以全额抵扣的，不需要调增，如果你的发生额是200的话，你需要调增60，是这个意思。

坐看云起时 追问

2022-07-25 11:36

我认为扣除了两次，对吗

郭老师 解答

2022-07-25 11:39

扣除了一次
你发生了100，抵扣了100，你没有抵扣200。

郭老师 解答

2022-07-25 11:39

做企业的汇算清缴吗？

坐看云起时 追问

2022-07-25 11:43

作为一个问题探讨

郭老师 解答

2022-07-25 11:47

你好，我举的那个例子，你哪一个没有看懂，比如你发生了100，你允许税前扣除的是140，那你这100都可以全额抵扣的，也就是汇算清缴的时候不需要调增，如果是发生了200的话，你需要调增60，这200里面有60不允许抵扣，需要补税。

坐看云起时 追问

2022-07-25 11:49

当年实际发放工资100，福利费20，其中计入成本的福利费12，当年清算时福利费调增6，这是一次扣除；产品完工销售结转成本，成本中名含了福利费12，是否相当 于二次扣除。有错吗

郭老师 解答

2022-07-25 11:51

一次抵扣你账上还做成本了吗？没有，你账上没有做处理？没有做处理的话，哪里来的两次抵扣？

郭老师 解答

2022-07-25 11:51

怎么去抵扣两次的？你的利润是多少？

郭老师 解答

2022-07-25 11:51

你发放的工资是100，福利费是20，这时候你的利润总额是50
然后允许抵扣的福利费是14
其中有六块钱不允许抵扣，这时候你的利润就应该变成了56，按照这个来交税

坐看云起时 追问

2022-07-25 11:55

关键是后期结转成本时，成本中包含了生产人员的福利费呀 ，不是二次扣除吗

郭老师 解答

2022-07-25 11:56

借生产成本福利费贷应付职工薪酬福利费，借主营业务成本贷生产成本福利费，就做了这一次分录，还有坐哪一次分录，你能写下来吗？

坐看云起时 追问

2022-07-25 12:02

借：生产成本－福利费  制造费用－福利费   贷：应付薪酬        借： 产成品    贷：生产成本－福利费     借： 主营业务成本贷： 产成品       成本归集当年计算扣了一次， 结转成本时产成品中不包含了福利费吗

郭老师 解答

2022-07-25 12:06

只能主营业务成本抵扣，生产成本抵扣不了的。

郭老师 解答

2022-07-25 12:06

生产成本，它属于存货，在资产负债表，他不在利润表里

坐看云起时 追问

2022-07-25 14:34

还粘不清了。生产成本---产成品---主营业务成本，暂时性在负债表中，最终还是反映到利润表中去影响所得了

郭老师 解答

2022-07-25 14:36

你好，对，那是他也是影响了一次，只影响了一个100不是吗？你哪来的两次两次怎么写数怎么解释？

郭老师 解答

2022-07-25 14:37

主营业务成本100，它影响了你的利润也是100，哪里影响了200。