老师，5月份我计提的6月份的增值税及附加，做的分录是借：税金及附加 贷：应交税费——（附加税等）。但是6月份我交完税做了一笔借：应交税费——（附加税等），贷：银行存款。在6月下旬我收到了税务局的退税，全额退款。我应该怎么做分录？现在我做的是借：银存 贷应交税费和借：税金及附加的负数，贷：应交税费的负数，导致利润表税金及附加不等于附税之和，报不过去，是哪里出现问题了？

X艳子 追问

2022-07-13 12:08

您好老师，我这个退费是由于进项税额加计抵扣产生的，因为我在月初已经正常交完税款了，在计算加计后，产生了全额退税

meizi老师 解答

2022-07-13 12:10

 你好；    意思是留底进项税退税吗  

X艳子 追问

2022-07-13 12:10

加计抵减是15000，我已经做了一笔借应交税费——加计抵减，贷营业外收入了，但是退税是12000

meizi老师 解答

2022-07-13 12:12

 你好 ；   借银行存款贷应交税费-未交增值税 

X艳子 追问

2022-07-13 13:12

老师我还不是太明白，我这个不是留抵产生的，是因为去年9月-5月都没做加计抵减，通过核算算出来加计抵减额是15000，我6月应该交的增值税是12000.您能受累帮我捋一下分录吗?

meizi老师 解答

2022-07-13 13:13

 你好 ；  你现在是退税  增值税； 你现在收到 就做 未交增值税科目处理的 ；     你现在先说； 你 增值税应交多少 ； 你抵减了多少 ；  你实际抵减后缴纳了多少；    你这个退税是为啥  

X艳子 追问

2022-07-13 13:31

我6月的增值税应交12000，5月已经做了计提，且6月已经做了交税的分录。到这都是正常业务。再计算完去年9月到今年5月份的进项税加计抵减后，算出15000元，所以在6月底的时候当月交的增值税12000全额退回，且有3000元留抵

meizi老师 解答

2022-07-13 13:41

 你好；    那你之前分录发来看看     ；意思是应交12000 ； 然后加计扣除15000 ； 然后留底3000  ；剩下12000  缴纳的退回来  

X艳子 追问

2022-07-13 13:59

按照具体数字写的：应缴纳增值税及附加12712.27的分录：借应交税费——增值税11350.24，城建税794.52，教育费附加340.51，地方227，贷银行存款12712.27
计提21.9-22.5加计抵减额分录：借：应交税费——增值税加计抵减15446.27，贷：营业外收入——减免税款15446.27
计提6月加计抵减     借：应交税费——增值税加计抵减  1110.07，贷：营业外收入——减免税款1110.07
退回6月已缴纳税款分录：借：银行存款  11350.24   贷：应交税费——增值税加计抵减   11350.24
借：银行存款1362.03       贷：应交税费——城建税、附加、地方 1362.03
冲回5月计提附加税分录：借：税金及附加（红字）1362.03     贷：（红字）应交税费——城建税、附加、地方 1362.03
结转2021.9-22.6增值税抵减额分录：借：应交税费——增值税加计抵减  -5206.1           贷：应交税费——未交增值税-5206.1

meizi老师 解答

2022-07-13 14:01

你缴纳增值税的时候 都没有转到未交增值税去 吗；  正常是 ：先把进项税和销项税结转到未交增值税； 缴纳的时候做 ：借应交税费-未交增值税 ； 贷银行存款；   营业外收入（抵减金额  ）  ；这样做即可   

X艳子 追问

2022-07-13 14:05

进项销项都已经转完了，我主要想问的是退税这部分我这么做对不对？

meizi老师 解答

2022-07-13 14:07

 你好；    可以这样来做的； 可以的   ；相当于你之前的加计扣除抵减 金额  还有余额； 你去冲了   

X艳子 追问

2022-07-13 14:12

我现在按照这些分录结账后，利润表的税金及附加不等于附税的和，利润表报不过去

meizi老师 解答

2022-07-13 14:14

 你好 ；   你利润表的 税金及附加  你去看看本期计提的和红冲的金额   是不是正确的； 你如果是负数金额 会报不了的  

X艳子 追问

2022-07-13 14:20

不是负数，提示就是税金及附加的数不等于附加税之和

meizi老师 解答

2022-07-13 14:24

 你好 ；  你去看看你往年计提了多少；  你 红冲了多少    是否和你实际金额一致