@郭老师 请郭老师解答问题哈

马莉 追问

2022-07-13 09:53

早上好老师！
公司建办公楼，建化粪池。
化粪池由在建工程转入固定资产时，是单列此固定资产还是合并入建筑物一起？

郭老师 解答

2022-07-13 09:54

建议和你的建筑物一块做固定资产的。

马莉 追问

2022-07-13 10:02

明白老师！
土建项目施工完毕转固总体原则：固定资产下列二个二级科目，固定资产—房屋，固定资产—建筑物。
是这个理儿吧？

郭老师 解答

2022-07-13 10:03

是的是的是一样的。

马莉 追问

2022-07-13 10:08

公司以招商引资方式购买大概20多亩土地，建设办公楼、厂房，这20多亩土地当时以无形资产入帐，办公楼、厂房占用土地应该并入办公楼、厂房一起入固定资产，还是不并入单独由土地以无形资产摊销呢？

郭老师 解答

2022-07-13 10:10

建议把这个土地你放到在建工程和你的房屋一块转固定资产，因为你这个房屋建成了之后，你这个房产原值，它是需要加上这个无形资产的。

马莉 追问

2022-07-13 10:17

老师如果把占用土地成本转入房屋资产原值，那势必会造成房屋原值加大，今后企业的房产税就要多缴了啊！
我的想法是不转，土地单独核算，这样做会减少企业的税金啊！

郭老师 解答

2022-07-13 10:19

可以的，但是你税务局要求严格的，一样会要求你包含在里面的

马莉 追问

2022-07-13 10:23

计算土地入房屋资产价值，是用房屋占用面积/整个土地面积*土地出让金＝房屋占用土地入帐金额
是这样计算的吧？

郭老师 解答

2022-07-13 10:25

不是的
房屋的价值如果你没有评估报告的话，你自建房屋的所有的支出加上土地的。

马莉 追问

2022-07-13 10:30

老师我的意思是：假设购买20亩的土地出让金是8千万，办公楼占地1亩，占地1亩的土地入房屋资产的价值＝1/20*8千万＝400万。对吧？

郭老师 解答

2022-07-13 10:31

你好，剩下的是空地吗？如果是的话可以的。

马莉 追问

2022-07-13 10:35

剩下的是空地，房屋占地很小啊

马莉 追问

2022-07-13 10:36

如果不是空地的话，要把整个土地出让金计入房屋原值，对吗？

郭老师 解答

2022-07-13 10:37

的是的，是这么做的。

马莉 追问

2022-07-13 10:41

老师，公司10年前在郊区建一厂房，当时核算不规范，大部分没有取得发票，包工头都是以借款的形式来购料施工的，现在这厂房的入帐价值该如何计算呢？
是把包工头借款全部转入房屋价值来算，还是请评估公司来评估呢？

郭老师 解答

2022-07-13 10:42

所有支付出去的都算进去的，没有发票也可以算进去，但是你这个没有发票的那一部分折旧就不允许抵扣所得税
没有发票，你请了评估机构，评估的价值也是一样的。

马莉 追问

2022-07-13 10:45

老师没和评估公司打过交道，可以根据评估公司出具的报告来入帐吗?
可不可以拿评估报告去税局开张发票呢？

郭老师 解答

2022-07-13 10:48

可以的，别人是不给你开发票的，他又不是销售给你房屋，人家怎么会给你开发票。

马莉 追问

2022-07-13 10:51

明白了老师！
就是说我找评估公司也只是拿到一份评估报告而已！
没有发票就是没有发票了，我只能根据有发票的那部分计提折旧在所得税前扣除了！
除此之外，一点办法都没有！

郭老师 解答

2022-07-13 10:52

对的是的，要么就让对方去开发票，你可以让个人去开发票，税费你们单位来负担。