老师，软件企业有个即征即退的政策，公司也符合。 例如当月有销售，做账时： 1. 借：银行 100 贷：主营收入 88.5 应交税费-销项 11.5 2. 有进项： 借： 费用/成本80 应交税费--进项 10.4 贷： 银行 90.4 按照正常企业，不享受退税就是当月销项-进项，应交增值税1.1元就可以了； 但是即征即退比方这笔进项不是对应即征即退的项目不能进项抵扣，销项先11.5元全部交增值税，回头再申请退税10元（例如），那问题来了, 1. 以上分录是否正确？2. 即征即退缴税时如何做分录？

温暖 追问

2022-07-12 16:08

超过的，因为这笔进项一般项目的进项，这笔即征即退的销项对应的进项税额没有。分录是对的，那就出新问题了：1.这笔进项是一般项目下的，账套做账录入是直接显示的应交税费-未交增值税科目下的金额就会和 税务申报表不一样了，因为账套是显示的抵扣进项后的金额，报表显示的是没有抵扣这笔进项的；2.  上面的问题，即征即退缴税时的分录还没写给我？

陈诗晗老师 解答

2022-07-12 16:32

1.这里退税，你交的时候本就是销-进来交，再看是否可退，而不是不抵扣进项。 
  2.退税时 借，银行存款 贷，营业外收 - 退税

温暖 追问

2022-07-12 16:39

老师，你1 不对的。  增值税主表你可以看下， 在回复，切结不要误导。

陈诗晗老师 解答

2022-07-12 16:42

没有误导你 
是你误读了政策 
这个政策的内容是，实际税负率超过3%部分即征即退。所以实际税负率超过3%是用实际交的增值税来计算的，实际交的增值税是销-进，而不是不抵扣进项的销项全额交

温暖 追问

2022-07-12 17:37

超过3%即征即退没错，你还是再看看政策细节吧

陈诗晗老师 解答

2022-07-12 17:38

【财税干货：增值税实际税负超过3%的部分即征即退，应该怎么理解？】https://mi.mbd.baidu.com/r/IncbHBms6s?f=cp&rs=2969878767&ruk=64Np5-vKBBi80kKAmpIlQQ&u=e5d132491d21f0b9&urlext=%7B%22cuid%22%3A%22li2da_P6v8_Fuvuo_8BY8YPqBi_L8HitgaSl8_iA-aKQ0qqSB%22%7D 
你自己学习一下这里案例 
你误读政策了