老师，请问：母公司向子公司以房产（房+地）出资进行投资，是否需要交增值税、土地增值税？（不涉及企业重组、资产重组的问题）

珍 追问

2022-07-07 12:41

依据财税〔2018〕57号、财政部 税务总局公告2021年第21号文件规定，单位在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。不属于以上情况的话，是否要交土地增值税？

宋生老师 解答

2022-07-07 14:11

你好！你投资或者被投资的一方，是房地产企业就要交

珍 追问

2022-07-07 14:15

我是问，如果不属于以上情况，而母子公司都不是房企，是否要交土地增值税？

宋生老师 解答

2022-07-07 14:18

您好！这种情况不需要交

珍 追问

2022-07-07 14:21

单位在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。如果不属于这种情况呢？要不要交土地增值税？

宋生老师 解答

2022-07-07 14:25

您好！如果双方都不属于房地产企业是不用交的

珍 追问

2022-07-07 14:26

我是说，不属于以下这种情况：单位在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业

珍 追问

2022-07-07 14:28

依据财税〔2018〕57号、财政部 税务总局公告2021年第21号文件规定，单位在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税，但是上述政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。
您不是说有以上规定吗？

宋生老师 解答

2022-07-07 14:29

您好！我明白你的意思，正常是只要不是房地产企业，都不会收土地增值税。跟是不是改制关系不大

珍 追问

2022-07-07 14:30

母子公司不是房企，又不属于以上情况（财税〔2018〕57号），母公司向子公司以房地房（房+地）投资，要不要交土地增值税？？？

珍 追问

2022-07-07 14:32

但这个房+地的权属确实是发生了转移、变更了呀，为何不用交土地增值税呢？

珍 追问

2022-07-07 14:37

而且是有偿的，因为将房地产投给子公司，母公司获得股权，权属也发生了转移，为何不用交土地增值税呢？

宋生老师 解答

2022-07-07 14:43

您好！法律的原理，老师也不太清楚。这个属于法律专业的范畴。
另外，你说的这个，我刚刚特地问了下12366，回复说，怎么样属于改制，这个每个地方不同，目前执行的政策是如果要免土地增值税，那么应向主管税务机关提交房地产转移双方营业执照、改制重组协议或等效文件，相关房地产权属和价值证明、转让方改制重组前取得土地使用权所支付地价款的凭据（复印件）等书面材料。否则是要征收的

珍 追问

2022-07-07 14:48

这下明白了，谢谢老师，还有最好一个问题：我们公司借股东借了钱（股东在转账时也备注了是借款），账上也做了“其他应付款”。后来股东说将这个借款当作是公司的实缴金额。这样可行吗？可果可行的话，账务上如何处理？

宋生老师 解答

2022-07-07 14:58

你好!可以的。需要你们有个股东会决议

借其他应付款 贷实收资本

珍 追问

2022-07-07 15:04

但是，公司实缴，不是应该要在向银行转账时，备注“投资款”的吗？因为之前股东转钱给公司时已备注了“借款”

宋生老师 解答

2022-07-07 15:13

你好！嗯。所以才需要股东会决议，来让全体股东同意确认这个事

珍 追问

2022-07-07 15:15

其实应该最好是将股东的钱归还，然后让股东再转一次给公司进行实缴，这样就不会有风险，因，如果是借款，股东会涉及借款利息要交增值税的，这样税局会盯上，是否涉及股东有漏税情况的

宋生老师 解答

2022-07-07 15:17

你好！对的。这样审计也好过。