二级公司给本部销售一批货物，二级公司确认收入，但本部并未入账。合并报表时应该怎么抵减？可以请老师列出抵减分录吗？

晴儿 追问

2022-07-04 16:31

直接没搞懂！当期销售利润没结转到未分配利润

朴老师 解答

2022-07-04 16:38

就是收入成本对应冲减

晴儿 追问

2022-07-04 16:43

二级子公司还减了往来款项，利润又该如何冲减？

晴儿 追问

2022-07-04 16:45

收入成本差异调什么呢？

朴老师 解答

2022-07-04 16:49

如果没有对价的情况下，豁免方应当计营业外支出，被豁免方计入营业外收入
子公司：那就是母公司豁免了相关债务，子公司应当确认为营业外收入，计征企业所得税
母公司：未收对价的债务豁免，计入营业外支出，但由于是关联方的，其不得在企业所得税前抵扣

晴儿 追问

2022-07-04 16:54

不是的，只是单方面的二级子公司先一步确认了收入，集团本部6月暂时没有确认收入而已，并不造成债务豁免

朴老师 解答

2022-07-04 16:57

同学你好
利润按照冲减的利润来减少

晴儿 追问

2022-07-04 17:01

只冲回销售货物这一部分利润吗？整个公司还有其他费用支出

朴老师 解答

2022-07-04 17:04

对的

这个只冲回这部分利润

晴儿 追问

2022-07-04 17:07

那这样跟预收账款有差额产生，因为有销项税。二级子公司冲减他的预收是抵减的含税收入啊

朴老师 解答

2022-07-04 17:18

同学你好

对的
是含税后入

朴老师 解答

2022-07-04 17:18

对的

是含税收入的

晴儿 追问

2022-07-04 17:23

我知道抵减预收账款是含税，二级公司确认收入是不含税，利润肯定也是不含税呀，那差异部分怎么调怎么合并？

朴老师 解答

2022-07-04 17:24

你冲减收入和支出之后自动合并了吗

朴老师 解答

2022-07-04 17:24

你冲减收入和支出之后自动合并了