你好，找小白杨老师，继续前面的问题，第6张发票当时没有收到入账也没有抵扣认证，税务局就要求补税，后来a公司在补第1张至第5张发票的税额时，抵掉了第6张发票的税额

Kalen Wu 追问

2022-06-27 14:32

是的，老师......

小白杨 解答

2022-06-27 18:53

那就将原先发票账务红冲处理就行

Kalen Wu 追问

2022-06-28 08:27

老师，之前a公司账上的分录是这样做的，那么缴纳第1张至第5张发票的税额时，该如何做分录，以及之前第1张至第5张发票的不含税金已经计入原材料科目了，已经结转成本了，那么该如何调整分录

小白杨 解答

2022-06-28 08:47

第六张发票税金抵减红冲，1-5张发票进项税额转出

Kalen Wu 追问

2022-06-28 08:55

具体分录请老师告知下

小白杨 解答

2022-06-28 09:01

把原先分录复制给我

Kalen Wu 追问

2022-06-28 09:09

2016年补缴第6张发票税额时
借：22210107应交税费-未交增值税   17091.02
   贷：银行存款17091.02
同时缴纳滞纳金
借：营业外支出  264.91
   贷：银行存款 264.91
2016年第1张至第5张发票入账如下
借：原材料496211.54
应交税费-进项税16666.54+16898.65+16918.27+16915+16957.5=84355.96
贷：预付账款-b公司 580567.5

小白杨 解答

2022-06-28 09:34

借：应交税费-已交增值税   17091.02（之前直接做一笔未交和银行，如果账面增值税金额与申报表一致，就可以直接做已交抵减进项税额转出，具体要结合你们账面增值税的入账情况）
贷：进行税额转出84355.96
借：预付账款84355.96-17091.02（要结合原先预付款凭证核实下，真实付款了？如果真实付款了，发票又被确认是虚开，预付款是否需要退回？或者预收款的对方科目做的什么？）
以上仅是一个思路，实际需要结合之前整体账务进行调整，仅供参考。

Kalen Wu 追问

2022-06-28 09:50

这里为什么是应交税费-已交增值税，而不是未交增值税呢，之前是计入借方 未交增值税的

小白杨 解答

2022-06-28 10:05

我讲了要根据账面增值税的入账情况是否与申报表一致，如果一致，没有差异，就用已交，具体问题具体分析

小白杨 解答

2022-06-28 10:06

包括预付账款也需要结合业务还原及预付的凭证对方科目是什么，才能调整好

Kalen Wu 追问

2022-06-28 10:13

业务情况我也说过了啊，老师

小白杨 解答

2022-06-28 11:30

借方已交，与借方未交负数是一个概念，如果还有疑问可以与专管员对接下