母公司和子公司、供应商，子公司挂母公司一笔订单，发票开的子公司抬头，当时是挂应付账款-暂估，现在要打钱了，发现去年开票 进项税额已经用掉了，这个时候怎么做账呢

母公司和子公司、供应商，子公司挂母公司一笔订单，发票开的子公司抬头，当时是挂应付账款-暂估，现在要打钱了，发现去年开票 进项税额已经用掉了，这个时候怎么做账呢

答： 母公司采购，子公司发往来给母公司，开票付款都是子公司

建筑公司未收到发票，入库，借原材料 暂估入库 100元贷应付账款100元。 出库，借工程施工 100元 贷原材料100元，后期我收到这个发票了，发票金额是100元，进项税额是20元，该怎么做分录

答： 我现在做的分录你看看对不？收到发票后红冲借用，借原材料100元，贷应付账款100元。  再做一个借原材料80元  进项税20元 贷应付账款100元 ，以前出库入工程施工的再做一个分录，借工程施工 20元(红)贷原材料20元

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师好，由于会计人员自己的差错，2021年5月份暂估的库存5月份也结转了相应的成本。之后2021年8月份暂估的发票来了 只做入库分录 借：库存 进项税额 贷：应付账款-A公司 忘记冲销5月份的暂估的分录了 导致现在此商品一直有库存 且应付账款-暂估一直有余额 请问老师 在发现的年度2022年可以直接补冲销暂估的分录吗 ？借：库存 负数 贷：应付账款-暂估 负数 这样库存就平了 暂估也没有余额了 不知道有没有什么税务风险 谢谢！

答： 是的 老师 其实8月份就来票了 只不过 忘记冲销5月份的暂估了 只做了购进的发票分录