计提工资按应发工资，借：管理费用 贷：应付职工薪酬 发放工资：借：应付职工薪酬 贷：其他应收款-个人社保 贷：银行存款，这样 做分录是不是就把社保个人部分也做管理费用了？企业所得税汇算清缴以应付职工薪酬借方做基数的话需要做纳税调增吗

青鸟 追问

2022-06-24 13:03

汇算清缴的时候直接填应付职工薪酬的借方余额吗

玲老师 解答

2022-06-24 13:04

账上账载金额是填写这个。帐上帐载金额是填写这个。

玲老师 解答

2022-06-24 13:04

账载金额里是填写这个数据。

青鸟 追问

2022-06-24 13:08

福利费、工会也是按照账载金额计算可扣除限额吗

玲老师 解答

2022-06-24 13:12

是按实。是按实际发放的工资扣除。

青鸟 追问

2022-06-24 13:14

怎么看实际发放工资数是多少？我现在就是被社保个人部分绕晕了

玲老师 解答

2022-06-24 13:14

应付职工薪酬借方数就是实际发的。

玲老师 解答

2022-06-24 13:15

。我上面那个写错了。账载金额是贷方数，计税依据是借方数。

青鸟 追问

2022-06-24 13:17

计提工资的时候，应付职工薪酬是按照应发工资，不是按照实发工资计提的，实际发放的并没有那么多，社保个人部分不是在发放工资的时候扣掉了吗？如果这样的话 应付职工薪酬借方余额就不是实发工资了吧

玲老师 解答

2022-06-24 13:19

借方的数就是实际发的，包括社保。

玲老师 解答

2022-06-24 13:19

社保没发到你手里，不是代替你交到社保局了吗？实际也相当于给你发了。

青鸟 追问

2022-06-24 13:20

好的 谢谢老师，我就是迷到这里了

玲老师 解答

2022-06-24 13:20

不客气的祝您工作不客气的，祝您工作愉快。