31.2016年12月25日， 美达公司投入一套环保设 备，原始价值为1200万元，预计使用5年，无净 残值，美达公司采用直线法计提折1日。根据税法 规定，该设备的预计使用年限和净残值与会计相 同， 但可以采用加速折旧法计提折旧，美达公司 在纳税申报时，按双倍余额递减法计列折1日费 用。2018年12月31日，美达公司对该设备计提了 90万元的固定资产减值准备。假定在该设备的使 用期间，上列事项是导致星海公司产生暂时性差 异的唯一原因；2016年12月 31日，递延所得税资2）假定采用公允价值模式进行后续计量。 ①2017年12月25日，将自用房地产转换为投资性 房地产，房屋公允价值为1460万元②2018年12 月31日，房屋的公允价值为1450万元； 32019I 12月31日，房屋的公允价值为1500万元； ④④2020年12月31日，房屋的公允价值为1520万 元； ⑤2020年12月31日，租期届满，房屋转为店 用办公场所；⑥2021年12月31日，计算房屋年 旧额并计提折旧。 2038401234 公 2038401234 何红

由折旧引起的递延所得税资产应该怎么结转，比如计提资产减值准备的固定资产产生的递延所得税资产

答： 折旧引起的递延所得税资产 他会在以后的年度慢慢结转 做相反分录即可

固定资产计提减值准备后计提的折旧，与未计提减值准备时计提的折旧（可以税前扣除）之间的差异是否需要调整递延所得税资产？

答： 新计算的年折旧率＝(1-预计净残值率-已提累计折旧率-已提减值准备率)÷(预计使用年限-已使用年限)×100% 已提累计折旧率＝已提累计折旧额÷固定资产原值 已提减值准备率＝已提减值准备累计金额÷固定资产原值 新计算的月折旧率＝新计算的年折旧率÷12 新计算的月折旧额＝固定资产原值×新计算的月折旧率

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

固定资产减值会导致账面价值低于计税基础，确认递延所得税资产，如果是固定资产，税法和会计上的折旧方法一致，因为提了减值，折旧额会计上的折旧额会低于计税基础，那这时候是新确认递延所得税负债呢，还是逐步转回递延所得税资产呢

答： 您好稍等同学，老师这边问题太多