2021 年 4 月 10 日，甲公司向其子公司 A 公司销售产品一批，该批产品销售 收入为 100 万元，销售成本 80 万元。款项已收存银行。A 公司从甲公司购入的 商品全部未售出。A 公司年末发现该存货已部分陈旧，其可变现净值为 94 万元， 为此，A 公司年末对该存货计提存货跌价准备6万元。甲公司已将该项交易的销 售收入和销售成本在其个别利润表中列示。A 公司将该存货价值反映在其个别资 产负债表中。假定甲公司和A公司的所得税税率均为 25%。 要求:甲公司 2021 年底编制合并会计报表时，应编制的抵销分录

2021 年 4 月 10 日，甲公司向其子公司 A 公司销售产品一批，该批产品销售收入为 100 万元，销售成本 80 万元。款项已收存银行。A 公司从甲公司购入的商品全部未售出。A 公司年末发现该存货已部分陈旧，其可变现净值为 94 万元，为此，A 公司年末对该存货计提存货跌价准备6万元。甲公司已将该项交易的销售收入和销售成本在其个别利润表中列示。A 公司将该存货价值反映在其个别资产负债表中。假定甲公司和A公司的所得税税率均为 25%。要求:甲公司 2021 年底编制合并会计报表时，应编制的抵销分录

答： 你好，同学 借，营业收入100 贷，营业成本80      存货20 借，递延所得税资产20*0.25=5 贷，所得税费用5 借，存货 6 贷，信用减值损失6 借，所得税费用1.5 贷，递延所得税资产6*0.25=1.5

企业计提存货跌价准备会计使会计利润大于应纳税所得吗？

答： 企业计提存货跌价准备会计使会计利润小于应纳税所得

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

6、A公司为B公司的母公司，2021年A公司出售一批存货给B公司，售价为100万元，成本80万元，B公司期末出售了50%，剩余部分可变现净值为42万元，B公司计提了存货跌价准备8万元。2022年B公司将剩下的存货全部销售了出去。假设A、B公司所得税税率均为25%。

答： 您好！ 请问有什么可以帮助您