甲公司2017年2月2日向拥有80%股份的被投资企业乙公司销售其生产设备一台。甲公司销售该产品的销售成本为84万元，销售价款为120万元，销售毛利率为30%.乙公司支付价款总额为120万元，另支付运杂费2万，发生安装调试费用7.6万元，于2017年6月10日竣工验收交付使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，该设备用于行政管理，使用年限为3年，预计净残值为原价的4%.乙公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%.假设不考虑增值税等相关税费。 要求： （1)假定该设备在使用期满时进行清理，甲公司2017年度、2018年度、2019年度、2020年度编制合并财务报表时有关购买、使用该设备的抵销分录。 （2)假定该设备于2019年6月20日被出售给A公司，在出售过程中发生清理费用5万元。设备出售价款65万元（为简化核算，有关税费略）。编制甲公司2019年度合并会计报表时有关该设备的抵销分录。

甲公司2017年2月2日向拥有80%股份的被投资企业乙公司销售其生产设备一台。甲公司销售该产品的销售成本为84万元，销售价款为120万元，销售毛利率为30%.乙公司支付价款总额为120万元，另支付运杂费2万，发生安装调试费用7.6万元，于2017年6月10日竣工验收交付使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，该设备用于行政管理，使用年限为3年，预计净残值为原价的4%.乙公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%.假设不考虑增值税等相关税费。要求：（1)假定该设备在使用期满时进行清理，甲公司2017年度、2018年度、2019年度、2020年度编制合并财务报表时有关购买、使用该设备的抵销分录。（2)假定该设备于2019年6月20日被出售给A公司，在出售过程中发生清理费用5万元。设备出售价款65万元（为简化核算，有关税费略）。编制甲公司2019年度合并会计报表时有关该设备的抵销分录。

答： 1、（1）2017年当年固定资产内部交易的抵销， 借：营业收入120 贷：营业成本84 固定资产36 当年多计提折旧的抵销，每月折旧额=36*（1-4%）／（3*12）=0.96万 借：固定资产9.6（=0.96*10） 贷：管理费用9.6 （2）2018年固定资产内部交易连续编制的抵销， 借：年初未分配利润36 贷：固定资产36 以前年度和当年多计提折旧的抵销， 借：固定资产21.12（=9.6%2B0.96*12） 贷：初未分配利润9.6 管理费用11.52（=0.96*12） （3）2019年固定资产内部交易连续编制的抵销， 借：年初未分配利润36 贷：固定资产36 以前年度和当年多计提折旧的抵销， 借：固定资产32.64（=9.6%2B11.52%2B11.52） 贷：初未分配利润21.12（=9.6%2B11.52） 管理费用11.52 （4）2020年固定资产内部交易连续编制的抵销， 借：年初未分配利润36 贷：固定资产36 以前年度和当年多计提折旧的抵销， 借：固定资产34.56（=9.6%2B11.52%2B11.52%2B0.96*2） 贷：初未分配利润21.12（=9.6%2B11.52%2B11.52） 管理费用1.92（=0.96*2） 2、假设2019年6月20日出售， （1）抵销内部交易的利润， 借：年初未分配利润36 贷：资产处置收益36 （2）以前年度和当年多计提折旧的抵销， 借：资产处置收益21.12（=9.6%2B11.52） 贷：年初未分配利润21.12 借：资产处置收益5.76（=0.96*6） 贷：管理费用5.76

对子公司个别报表进行调整（调整评估增值）涉及所得税：调差额时，借：固定资产/无形资产/存货 贷：资本公积 递延所得税负债我想问的是，为什么是 贷：递延所得税负债？

答： 资产账面价值 > 计税基础，形成 ​​应纳税暂时性差异​​

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产，为啥不是延所得税资产减递延所得税负债？这是啥道理？

答： 同学，你好 确认递延所得税负债 借所得税费用 贷递延所得税负债 确认递延所得税资产 借递延所得税资产 贷所得税费用 所得税费用借增贷减 所以递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产