对子公司个别报表进行调整（调整评估增值）涉及所得税： 调差额时，借：固定资产/无形资产/存货 贷：资本公积 递延所得税负债 我想问的是，为什么是 贷：递延所得税负债？

阔达的香烟 追问

2025-06-12 16:47

对子公司个别报表进行调整（调整评估增值）涉及所得税：
调差额时，借：固定资产/无形资产/存货
                    贷：资本公积
                         递延所得税负债
在这里“递延所得税负债”的对应科目是“所得税费用”还是“资本公积”？

钟存老师 解答

2025-06-12 16:55

在这里“递延所得税负债”的对应科目是“资本公积”

阔达的香烟 追问

2025-06-12 17:28

对子公司个别报表进行调整（调整评估增值）涉及所得税：
1、调差额时，借：固定资产/无形资产/存货
                         贷：资本公积
                              递延所得税负债
2、调变动时，借：管理费用等
                          贷：固定资产/无形资产
                      借：递延所得税负债
                         贷：所得税费用
在2、调变动，为什么“递延所得税负债”又转到借方了？

钟存老师 解答

2025-06-12 17:41

评估增值时确认的递延所得税负债，​​本质是因资产账面价值 > 计税基础形成的未来纳税义务​​。

后续随着资产折旧/摊销或价值变动，该差异会逐步消除，递延所得税负债需同步转回。

阔达的香烟 追问

2025-06-12 17:53

可不可以这样理解，因为是借：管理费用，费用多了利润就少，利润少了交的税就少，所以是贷：所得税费用？

钟存老师 解答

2025-06-12 17:54

递延所得税负债转回的过程中
所得税费用就要对应减少