我司是上海一般纳税人，3月记账比实缴增值税多计提0.01元了，5月份扣税款才发现，该怎么调整呢？3月份计提是借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税11148.83，贷应交税费/未交增值税11148.83，现在发现电子缴款凭证上13%跟6%的增值税合计为11148.82，银行5月份已经扣完款了，那么该怎么调账呢？

星辰 追问

2022-06-22 21:37

这个月不能调账吗

星辰 追问

2022-06-22 21:47

并且我3月计提附加税 借：税金及附加557.44 贷：应交税费/教育费附加 334.46  应交税费/地方教育附加 222.98；而实际电子缴款凭证上的结果是 城建税 278.72、 教育费附加 167.23、地方教育附加111.49.请问这个该怎么调账呢

蒋飞老师 解答

2022-06-22 21:55

可以按月调整的，汇总做上面的调整的分录，就可以了。

星辰 追问

2022-06-22 23:44

我3月计提附加税 借：税金及附加557.44 贷：应交税费/教育费附加 334.46  应交税费/地方教育附加 222.98；而实际电子缴款凭证上的结果是 城建税 278.72、 教育费附加 167.23、地方教育附加111.49.请问这个附加税该怎么调账呢

星辰 追问

2022-06-23 00:06

借：应交税费/未交增值税 0.01
借：管理费用-0.01
     借：应交税费/教育费附加 167.23
    借：应交税费/地方教育附加 111.49
   贷：应交税费-城建税278.72 
请问分录这么调对吗 ，麻烦了老师，谢谢

星辰 追问

2022-06-23 00:11

还有这个费用-0.01记到管理费用的哪个二级明细？或者说这个0.01计到营业外收入的哪个二级明细？

蒋飞老师 解答

2022-06-23 03:45

对的。把差额记入管理费用…税费调整，就可以了。