A公司于2019年1月1日以14 000万元取得B公司20％的股份，取得投资时B公司可辨认净资产的公允价值为65 000万元。对B公司的生产经营决策有重大影响，A公司对持有的该投资采用权益法核算。B公司2019年实现的净利润为2 000万元，未进行利润分配，假定B公司不计提盈余公积。 2020年1月1日，A公司另支付30 000万元取得B公司40％的股份，能够对B公司实施控制。购买日B公司可辨认净资产公允价值为68 000万元。甲公司之前取得的20%股权于购买日的公允价值为15 000万元。不考虑其他因素。‌ 要求：‌ （1）计算达到企业合并时点应确认的商誉；（2）编制A公司相关投资业务的会计分录、购买日合并财务报表的调整分录及抵消分录。

小默老师

职称：中级会计师,高级会计师

2022-06-22 16:31

你好同学
（1）计算达到企业合并时点应确认的商誉=30000+15000-68000*0.6=4200
（2）编制A公司相关投资业务的会计分录、购买日合并财务报表的调整分录及抵消分录。

2019年1月1日
借，长期股权投资-成本14000
贷，银行存款14000

借，长期股权投资-损益调整400
贷，投资收益400

2020年1月1日
借，长期股权投资44400
贷，银行存款30000
长期股权投资-成本14000

长期股权投资-损益调整400

小默老师解答

2022-06-22 17:03

合并报表上：
借：长期股权投资600
贷：投资收益  600

借：B公司净资产  68000
    商誉 4200
      贷：长期股权投资 45000
          少数股东权益  27200

小默老师解答

2022-06-22 17:03

如果同学对我的回复满意，感谢五星好评哈

你好，分录是正确的。公益金的计提需要会议决议的。

2022-01-25 15:21:55

您好，可以理解第一个计提第二个转到利润分配未分配利润就行

2023-09-20 09:03:52

你好！盈余公积不算未分配利润。盈余公积是企业按照有关规定从净利润中提取的积累资金。公司制企业的盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积。法定盈余公积是企业按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积。任意盈余公积是企业按照股东会或股东大会决议提取的盈余公积。未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的历年结存的利润。相对于所有者权益的其他部分来说，企业对于未分配利润的使用有较大的自主权，受国家法律法规的限制少。盈余公积的用途：可以弥补亏损、转增资本、发放现金股利或利润等。期末盈余公积=期初盈余公积+本期贷方发生额(提取)-借方发生额(盈余公积补亏、转增资本、发放现金股利)。可供分配的利润(未分配利润)=期初未分配利润(或-亏损)+本期实现的净利润(或-净亏损)+其他转入(盈余公积补亏)。

2022-02-08 20:02:02

同学你好，财务报表中未分配利润不包括盈余公积，盈余公积是一个单独的财务报表项目

2022-02-08 19:44:24

你好 (1)编制 2021年全年实现的净利润从“本年利润转入“利润分配”明细的会计分录。借：本年利润，贷：利润分配—未分配利润 2)编制计提盈余公积和宣告派发现金股利的会计分录。借：利润分配—提取的盈余公积，贷：盈余公积借：利润分配—应付股利，贷：应付股利 (3)编制以银行存款支付现金股利的会计分录。借：应付股利，贷：银行存款 4)把利润分配其他科目的明细转入“利润分配-未分配利润”的会计分录。借：利润分配-未分配利润，贷：利润分配—提取的盈余公积，利润分配—应付股利

2022-11-27 16:12:02

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