甲公司是一家从事化妆品制造与销售的企业，假定企业所得税税率为 25%，2021年实现主营业务收入 1000 万元，其他业务收入 500 万元，发生主营业务成本 300万元，其他业务成本 100 万元，税金及附加 50 万元，销售费用 20 万元，管理费用 30 万元，财务费用 15 万元，取得投资收益 50 万元。并发生如下业务：（1）2021 年一共发放工资 600 万元，其中残疾人工资 50 万元，发生职工福利费 90 万元，工会经费 15 万元，职工教育经费 50 万元（2）发生业务招待费 20 万元（3）发生广告费和业务宣传费 400 万元（4）取得国债利息收入 30 万元。（5）对外捐赠1000万元，其中200万元直接捐赠给某山区小学800万元，通过教育部门捐赠给XX灾区

甲公司是一家从事化妆品制造与销售的企业，假定企业所得税税率为 25%，2021年实现主营业务收入 1000 万元，其他业务收入 500 万元，发生主营业务成本 300万元，其他业务成本 100 万元，税金及附加 50 万元，销售费用 20 万元，管理费用 30 万元，财务费用 15 万元，取得投资收益 50 万元。并发生如下业务：（1）2021 年一共发放工资 600 万元，其中残疾人工资 50 万元，发生职工福利费 90 万元，工会经费 15 万元，职工教育经费 50 万元（2）发生业务招待费 20 万元（3）发生广告费和业务宣传费 400 万元（4）取得国债利息收入 30 万元。（5）对外捐赠1000万元，其中200万元直接捐赠给某山区小学800万元，通过教育部门捐赠给XX灾区

答： 你好，题目是否不太完整。

主营业务收入4000万元,主营业务成本1000万元销售费用500万元,税金及附加200万元,其他业务收入500万元,其他业务成本200万元,营业外收入200万元,营业外支出150万元,财务费用250万元,管理费用400万元。(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为300万元,上缴的工会经费9万元,实际发生的职工福利费48万元,实际发生的职工教育经费85万元,(2)管理费用中列支的业务招待费40万元,新产品开发经费100万元(3)财务费用中列支当期向其他企业拆借的利息20万元,拆借金额为200万元,银行同期年利率为8%(4)营业外支出列支了当期因排污处理不当,被环保部门罚款5万元,通过公益性社会团体向灾区捐赠100万元。5)在有关收益项目中列示国债利息收入有20万元。要求根据有资料计算该企业2020年应纳的企业所得税税额。

答： 你好 1.利润总额=4000-1000-500-200+500-200+200-150-250-400=2000 工会经费调增9-300*2%=3 福利费调增48-300*14%=6 教育经费调增85-300*8%=61 业务招待费40*60%=24//（4000+500）*0.5%=22.5调增40-22.5=17.5 研发费加计扣除100*75%=75 利息调增20-200*8%=4 罚款调增5 捐赠支出100＜2000*12%=240不用调整 国债利息调减20

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

某机器设备生产企业适用于25%的税率，2022年全年主营业务收入6000万元，其他业务收入1800万元，营业外收入800万元，主营业务成本3500万元，其他业务成本500万元，营业外支出600万元，可以抵扣的相关税金及附加320万元，销售费用900万元，管理费用700万元，财务费用30万元。当年发生的部分业务如下:(1)实际发生职工工资1500万元(已计入相关成本费用)，发生职工福利费支出220 万元，拨缴工会经费24万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出122.5万元。(2)发生广告费支出500万元(3)发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出80万元。(4)营业外支出中，包含通过公益性社会团体向贫困山区的捐款30万元，直接对私立小学捐款10万元，支付税收滞纳金6万元。计算企业当年应纳企业所得税

答： 同学你好。 会计利润=6000%2B1800%2B800-3500-500-600-320-900-700-30=2050万元。 （1）职工福利费限额=1500*14%=210万元<220万元，需调增10万元。 （2）工会经费限额=1500*2%=30万元>24万元，不需调整。 （3）职工教育经费限额=1500*8%=120万元<122.5万元，需调增2.5万元。 （4）广告费限额=2050*15%=307.5万元<500万元，需调增192.5万元。 （5）业务招待费限额1=80*60%=48万元，业务招待费限额2=（6000%2B1800）*0.5%=39万元。所以业务招待费不得超过39万元，需调增41万元。 （6）直接捐款不得税前扣除，需调增10万元。 （7）税收滞纳金不得税前扣除，需调增6万元。 应纳税所得额=2050%2B10%2B2.5%2B192.5%2B41%2B10%2B6=2312万元。 应纳企业所得税=2312*25%=578万元。