老师，我司为小规格纳税人，在今年的第一季度申报时缴纳了企业所得税，然后6月份我司要注销公司了，上去申报了年报，又有一笔企业所得税退还，这笔退还的企业所得税的会计分录怎么做呢。谢谢！

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2022-06-20 09:15

你好，这笔退还的企业所得税
借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润

L is 追问

2022-06-20 09:17

要做三笔么？这笔退的所得税是今年的哦

邹老师解答

2022-06-20 09:17

你好，退的所得税是今年的，那账务处理是
借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税，贷：所得税费用

L is 追问

2022-06-20 09:18

好的，谢谢老师！

邹老师解答

2022-06-20 09:19

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

精选问题

老师，在报验户登进去电子税务局预缴增值税，为什么问

模块没错。2% 是一般计税，你要选简易计税，勾选否，预征率就变成 3%，按 3% 预缴答
麻烦图片这个老师说下谢谢问

同学你好，我给你解答答
上个问题依然想多问个老师，取得甲和乙供应商开出问

老师正在计算中，请同学耐心等待哦答
请问老师预提了材料款，这样冲抵可以吗？问

同学您好，最好是，暂估一个凭证，冲暂估一个凭证，您后面付款的是另外一个凭证，这是三个独立的凭证，不要写在一起。答
老师，早上好，我司3月出口了一批货物，海外钱也付过来问

电子税务局做进货凭证信息回退，把 2 月误抵扣发票退回所属期做进项税额转出发票重新勾选退税勾选正常申报出口退税即可答

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