公司代理的一家账，他们使用会计科目不规范，关于应付职工薪酬明细账（部分截图如下图），他们发工资的分录是这样做的：借管理费用-员工工资，借管理费用-研发费，借销售费用-员工工资；贷银行存款，贷其他应付款，贷应交税费-应交个人所得税。现在汇算清缴应付职工薪酬的表该怎么填呢？如果用此科目的明细账账载金额就会造成调整后的金额小于期间费工资的合计数。该怎么调他们公司的账？用什么会计科目调？改怎么填报汇算清缴？

高升 追问

2017-05-23 10:34

@会计学堂-张老师：您没看我的截图，他们使用的会计科目不规范，先计提了工资后在发工资的时候全部红冲之前计提的工资，发工资的时候直接做的是费用工资和贷银行存款之类的，并且到了12月底没有红冲11月12月的计提（11-12月工资在17年发放），所以到了16年底应付职工薪酬贷方本年累计数就是计提的11-12月的数。按照账载金额填汇算清缴时，正常来说调整后的应付职工薪酬应该是大于等于期间费工资合计，但是现在提交后提示调整后的应付职工薪酬小于期间费用工资的合计。所以我想知道该怎么调，用不用调，怎么如果按照提示修改报表应付职工薪酬不改账会不会有影响？

张伟老师 解答

2017-05-23 10:53

如果11月份 12月份发工资也记入了成本费用 也要把计提的冲了 冲完后记入到账上的成本费用（本年12个月的）作为税收金额

高升 追问

2017-05-23 11:02

@会计学堂-张老师：老师能回答的详细些吗？您的意思不用调账了是吗？看不明白呀，汇算清缴提示有误过不去呀，我想问怎样能过去还不影响企业，另外怎么调账？？？

张伟老师 解答

2017-05-23 15:45

汇算清缴提示有误 提示什么

高升 追问

2017-05-24 09:54

@会计学堂-张老师：如图