单位2016年有财政专项资金收入，是免税的，在汇算清缴的填写时，填写了A105040表的2016年财政性资金栏和符合不征税条件栏。财务报表填写了营业外收入，而在汇算清缴风险提示；你单位存在政府补助利得，但未填列，应该怎样填写呢

今年审计发现去年2020年的汇算清缴的 营业税金及附加汇算清缴是30910.78，财务报表营业税金及附加是28998.38 汇算清缴管理费用是4614942.29，财务报表管理费用是4616764.69 汇算清缴营业利润是68471.19，财务报表是68561.19 汇算清缴没有营业外收入，财务报表营业外收入是708.87 要怎么办现在，2020年的汇算清缴和去年财务报表的数据对不上，现在要怎么办？可以不改申报，直接改账吗

答： 1，首先，会计和税法存在口径差异 2，你需要取判断你这里差异是什么原因导致 3，如果是口径差异导致不用更改 4，如果是差错导致就需要根据差错原因去更改

郭老师，在吗，今年审计发现去年2020年的汇算清缴的 营业税金及附加汇算清缴是30910.78，财务报表营业税金及附加是28998.38 汇算清缴管理费用是4614942.29，财务报表管理费用是4616764.69 汇算清缴营业利润是68471.19，财务报表是68561.19 汇算清缴没有营业外收入，财务报表营业外收入是708.87 要怎么办现在，2020年的汇算清缴和去年财务报表的数据对不上，现在要怎么办？

答： 你年财务报表还是按照去年第四季度的财务报表来填写，也就是按照调整之前的数据来 你这些调整的业务具体的是什么的？ 比如税金及附加，你少计提了附加税的 借税金及附加 贷、应交税费30910.78-28998.38 这个金额在纳税调整明细表扣除项目，其他30栏填写税收金额

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

单位2016年有财政专项资金收入，是免税的，在汇算清缴的填写时，填写了A105040表的2016年财政性资金栏和符合不征税条件栏。财务报表填写了营业外收入，而在汇算清缴风险提示；你单位存在政府补助利得，但未填列，应该怎样填写呢

答： 　一是政府补助属于征税收入 　　1.与收益相关的用于补偿企业已发生的相关费用或损失的政府补助，直接计入当期损益，如果用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，直接计入当期损益，填报时，企业已纳入利润总额的计算，在A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第11行营业外收入中体现。 　　2.与资产相关的政府补助或者与收益相关的用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的政府补助，直接计入当期损益，确认为递延收益，会计处理按权责发生制确认收入，税法规定未按权责发生制确认收入，在收到相关政府补助确认为收入，存在差异，即填报A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》第9行“政府补助递延收入”行，该行主要反映政府补助收入按权责发生制原则确认收入与税收政策差异的纳税调整情况 　　二是政府补助属于不征税收入 　　1.收入调整 　　不征税收入调整通过A105000《纳税调整项目明细表》第8行“（七）不征税收入”和第9行“其中：专项用途财政性资金”调整，其中第8行“（七）不征税收入”该行填报纳税人计入收入总额但属于税法规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入；第9行“其中：专项用途财政性资金”通过附表《A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》进行纳税调整填报。 　　2.用于支出所形成的费用和所形成的资产计算的折旧、摊销不得税前扣除 　　用于支出所形成的费用的调整，通过A105000《纳税调整项目明细表》第24行“（十二）不征税收入用于支出所形成的费用”行和第25行“其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用”行填报，其中“（十二）不征税收入用于支出所形成的费用” 该行第3列“调增金额”填报符合条件的不征税收入用于支出所形成的计入当期损益的费用化支出金额，强调的是“计入当期损益的费用化支出金额”；第25行“其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用”通过附表《A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》进行纳税调整填报。 　　所形成的资产计算的折旧、摊销不得税前扣除的调整，通过填报A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》涉及不征税收入用于支出形成的资产。 　　需要关注的是，因为用于支出所形成的费用和所形成的资产计算的折旧、摊销不得税前扣除，即如果用于研发费用，不得加计扣除，在A107014《研发费用加计扣除优惠明细表》第11列“减：作为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分”填报，该行填报纳税人研究开发费用中作为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分。