请问老师，A公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货物适用13%的增值税税率，消费税税率为10%，销售无形资产的增值税税率为6%。 现转让一项专利的所有权，收入15000元已民存入银行。该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。会计分录怎么写？谢谢

微信用户 追问

2022-06-12 10:53

老师，我在百度时找到的另一种答案是：
借，银行存款15000
借，累计摊销75000
贷，无形资产80000
贷，应交税费一应增一销项750
贷，营业外收入—-出售得得9250
这种可对？为什么不一样，是不是每个会计做账的方式不一样？

立红老师 解答

2022-06-12 10:57

同学你好，销售无形资产的增值税税率为6%——增值税是15000*6%=900
营业外收入—-出售得得9250——按新准则规定，出售无形资产净损益是计入资产处置损益中；

微信用户 追问

2022-06-12 12:30

老师，你给出的答案我也没看懂，为什么借：银行存款15900，但题要求讲银行只收到15000元，另900元的税费没说存入银行呀

立红老师 解答

2022-06-12 12:33

同学你好，收入15000元已民存入银行。——如果题中没有说是含税收入，都是按不含税收入核算 ，税是单独计算的；销售方需要向购入方取得收入（也就是不含税的价款）和税款，都是存入银行的；

微信用户 追问

2022-06-12 12:37

老师，有没有可能这15000内已含有税费呢，而不是还要单独再算出税费？因为题目只讲收入15000元已存入银行，而不是15900元哦，我还是有点不明白

立红老师 解答

2022-06-12 12:43

同学你好，如果是含税，考试题会明确说明是含税；
如果这个题是含税的，分录
借，银行存款15000
借，累计摊销75000
贷，无形资产80000
贷，应交税费一应增一销项15000/（1加6%）*6%
贷，资产处置损益 15000加75000减80000减15000/（1加6%）*6%

微信用户 追问

2022-06-12 12:49

老师，你的意思是如果没说含税15000存到银行，就表示是不含税的收入，然后我们再把税费算出来也是借记到银行存款对吗

立红老师 解答

2022-06-12 13:02

同学你好，你的意思是如果没说含税15000存到银行，就表示是不含税的收入，然后我们再把税费算出来也是借记到银行存款对吗——是的；

微信用户 追问

2022-06-12 13:03

明白了，谢谢老师的指导

立红老师 解答

2022-06-12 13:07

不客气的，祝您 学习愉快 ；