老师你好，2021年所得税汇算时发现固定资产折旧年限本该十年折旧的，按五年折旧了，所以本次汇算纳税调增补了税，请问账务上怎么处理呢？

张妍 追问

2022-06-11 09:25

小企业会计准则吧

bamboo老师 解答

2022-06-11 09:30

借：利润分配-未分配利润
贷：应交税费-企业所得税
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款

张妍 追问

2022-06-11 10:07

累计折旧这块怎么处理呢？例如现在调增年限后实务累计折旧五万，但是账上已经累计折旧了十万，这个怎么账实相符呢？

bamboo老师 解答

2022-06-11 10:12

请问计提的时候分录怎么写的

张妍 追问

2022-06-11 10:34

借：制造费用/生产成本    贷：累计折旧

bamboo老师 解答

2022-06-11 10:45

制造费用/生产成本 都已经结转到库存商品 对外出售结转成本了吗

张妍 追问

2022-06-11 11:09

对的，去年的账都已经结账了，现在就是汇算发现的问题，去年账肯定是调不了了，看看怎么在今年账上调整下？

bamboo老师 解答

2022-06-11 11:11

借：利润分配-未分配利润 借方红字
贷：累计折旧 贷方红字

张妍 追问

2022-06-11 11:16

1.借：利润分配-未分配利润 借方红字
贷：累计折旧 贷方红字
2.借：利润分配-未分配利润
贷：应交税费-企业所得税
3.借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
这样做吗？

bamboo老师 解答

2022-06-11 11:35

是的 这样写分录就好了

张妍 追问

2022-06-11 11:59

好的 我这边入下账 谢谢

bamboo老师 解答

2022-06-11 12:07

不客气哈 欢迎有疑问继续提问