老师，A公司全资控股了B公司，购买日是2月15日，当时 A支付50万，B公司公允价值=账面价值 =40万（账面上，资本公积45万，未分配利润-5万）合并报表，我做分录：借：长期股权投资 50 贷 资本公积50；借 资本公积45 未分配利润 -5 商誉 10 贷 长期股权投资50，这样对吗？

无痕浅墨 追问

2022-06-11 09:02

老师，编制合并报表之前， A公司出资，50万的个别财务报表会计分录。借长期股权投资50万。贷 银行存款50万？
但购买日是2月15日，2月15日的时候，a公司完成了实际控制，钱款是2月30号才打给对方股东的。
所以2月15号的时候，A公司。会计分录。借：长投50 贷 其他应付款50？

王雁鸣老师 解答

2022-06-11 09:19

同学你好，是的，你的分录正确。

无痕浅墨 追问

2022-06-11 09:23

老师购买日，我是先把母公司，当天发生的事项，计入会计分录，编好个别财报，再把去编制合并财报吗？也就是说我现在个别财报上做借：长投，这样的处理，然后再考虑合并报表？

王雁鸣老师 解答

2022-06-11 09:32

同学你好，没错，先做好个别报表，再合并报表。

无痕浅墨 追问

2022-06-11 11:39

老师，购买日后合并利润表，基础个别财报，是从购买日2月15日到现在，还是从年初1.1日到现在？

王雁鸣老师 解答

2022-06-11 11:41

同学你好，实际操作中，从1月1日到现在。

无痕浅墨 追问

2022-06-11 11:42

那投资收益的计算，是从购买日2.15到现在，还是从年初1.1到现在呢？

无痕浅墨 追问

2022-06-11 11:44

老师这样子的资产负债表做不平了，2月15号的时候，形成了商誉。没有评估增值减值，这样子的话，合并报表上的数据就是直接。合并数就是合计数。但是资产这一块多了一个商誉。

无痕浅墨 追问

2022-06-11 11:50

或者长期股权投资就是负数了

王雁鸣老师 解答

2022-06-11 11:50

同学你好，实际操作中，投资收益的计算，是从年初1.1到现在。如果做不平的话，可以把差额记入商誉，或者你按从购买日2.15到现在处理。

无痕浅墨 追问

2022-06-11 11:56

老师商誉不是不能随便调的吗？从2.15处理指的是？

王雁鸣老师 解答

2022-06-11 12:26

同学你好，商誉确实不能随便调，但是如果利润表数据从不同时间核算的话，造成差额，实际操作中，是可以调整的。
如果不想按上面的方法处理，那么购买日后合并利润表，基础个别财报，就从购买日2月15日到现在。