甲公司于2018年1月1日购入中原公司发行的2年期债券，支付价款41486万元，债券面值40000万元，每半年付息一次，6月30日支付上半年利息，12月31日支付下半年利息，2020年1月1日到期还本。甲公司将购入的该债券划分为债权投资。债券票面利率8％，实际利率6％，采用实际利率法摊销。要求：编制甲公司购入债券、6月30日及12月31日收到利息及摊销利息调整、2020年1月1日到期收回本金的分录。（计算保留小数点后两位小数，以万元为单位。请写出必要的明细科目，并列出必要的计算过程）。

小默老师 解答

2022-06-10 18:51

2018年6月30日
借，应收利息 40000*8%*0.5=1600
贷，投资收益41486*6%*0.5=1244.58
债权投资-利息调整355.42


借，银行存款1600
贷，应收利息1600

小默老师 解答

2022-06-10 18:52

2018年12月30日
借，应收利息 40000*8%*0.5=1600
贷，投资收益41130.58*6%*0.5=1233.92
债权投资-利息调整366.08


借，银行存款1600
贷，应收利息1600

小默老师 解答

2022-06-10 18:54

2019年6月30日
借，应收利息 40000*8%*0.5=1600
贷，投资收益41486*6%*0.5=1222.94
债权投资-利息调整377.06


借，银行存款1600
贷，应收利息1600



2019年12月30日
借，应收利息 40000*8%*0.5=1600
贷，投资收益41108.94*6%*0.5=1233.27
债权投资-利息调整366.73


借，银行存款1600
贷，应收利息1600

小默老师 解答

2022-06-10 18:56

更正一下
2019年12月30日
借，应收利息 40000*8%*0.5=1600
贷，投资收益1212.56
债权投资-利息调整387.44

借，银行存款41600
贷，应收利息1600
债权投资-面值40000

小默老师 解答

2022-06-10 18:58

2019年12月30日
借，应收利息 40000*8%*0.5=1600
贷，投资收益1212.56
债权投资-利息调整387.44

借，银行存款1600
贷，应收利息1600


2020年1月1日到期收回本金
借，银行存款40000
贷，债权投资-面值40000