4.某机器设备生产企业,2021年全 年主营业务收入6000万元,其他业务收 入1000万元,主营业务成本3500万元, 其他业务成本500万元,营业税金及附 加300万元,销售费用900万元,管理费 用700万元,财务费用200万元,投资收 益100万元。 当年发生部分业务如下: 1发放工资1000万元,含本企业安置 的十名残疾人员的工资30万元。 2.发生职工福利费用200万元,发生 职工教育经费40万元。 3发生与企业生产经营业务相关的业 务招待费支出80万元。 4.向供货商支付违约金5万元接受工 商局罚款1万元。 5.取得国债利息2万元。 6.办公室房租36万元(当年9月1日起租用 办公室,支付2年房租36万元)。 计算:该企业2021年应纳的企业所得 税。

职工福利费、职工教育经费进不进主营业务成本啊

答： 若对应的员工工资是主营业务成本，可以进

4.某机器设备生产企业,2021年全年主营业务收入6000万元,其他业务收入1000万元,主营业务成本3500万元,其他业务成本500万元,营业税金及附加300万元,销售费用900万元,管理费用700万元,财务费用200万元,投资收益100万元。当年发生部分业务如下:1发放工资1000万元,含本企业安置的十名残疾人员的工资30万元。2.发生职工福利费用200万元,发生职工教育经费40万元。3发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出80万元。4.向供货商支付违约金5万元接受工商局罚款1万元。5.取得国债利息2万元。6.办公室房租36万元(当年9月1日起租用办公室,支付2年房租36万元)。计算:该企业2021年应纳的企业所得税。

答： 会计利润的计算是 6000+1000-3500-500-300-900-700-200+100=1000 1残疾人工资加计扣除100%纳税调减30 2福利费扣除1000*0.14=140纳税调增200-140=60 教育费扣除1000*0.08=80全部扣除 3.业务招待费扣除80*60%=48 7000*0.005=35纳税调增80-35=45 4工商局罚款纳税调增1 5国债利息免税纳税调减2 6办公司租赁纳税调增36-36/24*4=30 应纳税所得额的计算 1000-30+60+45+1-2+30=1104 应交企业所得税1104*0.25=276

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

某机器设备生产企业适用于25%的税率，2022年全年主营业务收入6000万元，其他业务收入1800万元，营业外收入800万元，主营业务成本3500万元，其他业务成本500万元，营业外支出600万元，可以抵扣的相关税金及附加320万元，销售费用900万元，管理费用700万元，财务费用30万元。当年发生的部分业务如下:(1)实际发生职工工资1500万元(已计入相关成本费用)，发生职工福利费支出220万元，拨缴工会经费24万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出122.5万元。(2)发生广告费支出500万元(3)发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出80万元。(4)营业外支出中，包含通过公益性社会团体向贫困山区的捐款30万元，直接对私立小学捐款10万元，支付税收滞纳金6万元。计算企业当年应纳企业所得税

答： 同学请稍等，老师给你计算一下