您好，我们是企业，现在收到专项资金财政拨款100万用于我们项目构建，收到拨款是借:银存贷:专项应付款那么我们如果用这100万专项资金购买设备98万和出了差旅费2万，怎么做会计分录，如何冲减专账应付款这个项目是800万，100万为专账资金，700万为自筹，700万当中我们用500万购买设备，200万是业务费，如何做会计分录

meizi老师

职称：中级会计师

2022-06-06 18:37

你好；比如
1、实际收到专项拨款的时候
借:银行存款
贷:专项应付款-xx项目
2、拨款使用的时候
借:在建工程
贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款
3、项目完成后，形成资产部分
借:固定资产 / 无形资产
贷:在建工程-xx项目
4. 借管理费用-服务费等贷银行存款

同时
借:专项应付款-xx项目
贷:资本公积-拨款转入
4、对于未形成资产需核销的部分
借:专项应付款-xx项目
贷:管理费用
5、拨款项目完成后，如果有拨款结余需要上交的
借:专项应付款-xx项目
贷:银行存款

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