甲公司2018年初应收账款账面余额300万元，坏账准备20万元，2018年末应收账款余额260万元，坏账准备60万元，2019年末应收账款账面余额400万元，坏账准备40万元，甲公司2018年和2019年税前会计利润均为400万元，所得税税率为25%，编制甲公司2018年和2019年所得税相关会计分录

甲公司2018年初应收账款账面余额300万元，坏账准备20万元，2018年末应收账款余额260万元，坏账准备60万元，2019年末应收账款账面余额400万元，坏账准备40万元，甲公司2018年和2019年税前会计利润均为400万元，所得税税率为25%，编制甲公司2018年和2019年所得税相关会计分录

答： 甲公司2018年可抵扣暂时差异=60-20=40，递延所得税资产=40*0.25=10 应纳所得税额=(400-40)*0.25=90 借：所得税费用   100        递延所得税资产10 贷：应交税费-应交所得 90  甲公司2019年可抵扣暂时差异=40-60=-20，递延所得税资产=-20*0.25=-5 应纳所得税额=(400%2B20)*0.25=105 借：所得税费用   110        贷：应交税费-应交所得 105       递延所得税资产 5

税前会计利润为负数，需确认递延所得税资产。同时确认坏账准备对应的递延所得税资产？

答： 你好，一般这个不用做，实操中一般都不用。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

甲公司 2×20 年初应收账款账面余额200万元,坏账准备50万元, 2×20 年末应收账款账面余额300万元,坏账准备90万元, 2×21 年末应收账款账面余额350万元,坏账准备60万元。甲公司 2×20 年和 2×21 年税前会计利润均为200万元,所得税率为25%。计算2×20年末和 2×21 末的应收账款计税基础及 2×20 年和 2×21 的应交所得税。

答： 2×20年末应收账款的计税基础： 应收账款账面余额为300万元，坏账准备为90万元，因此应收账款净额为210万元。由于税法规定，坏账准备不得税前列支，因此2×20年末应收账款的计税基础为300万元。 2×21年末应收账款的计税基础： 应收账款账面余额为350万元，坏账准备为60万元，因此应收账款净额为350-60=290万元。税法规定，坏账准备不得税前列支，因此2×21年末应收账款的计税基础为350万元。 2×20年的应交所得税： 应纳税所得额=税前会计利润%2B永久性差异=200%2B（90-50）=240万元 应交所得税=应纳税所得额×所得税率=240×25%=60万元 2×21年的应交所得税： 应纳税所得额=税前会计利润%2B永久性差异=200%2B（60-90）=170万元 应交所得税=应纳税所得额×所得税率=170×25%=42.5万元