甲公司 2×20 年初应收账款账面余额200万元,坏账准备50万元, 2×20 年末应收账款账面余额300万元,坏账准备90万元, 2×21 年末应收账款账面余额350万元,坏账准备60万元。甲公司 2×20 年和 2×21 年税前会计利润均为200万元,所得税率为25%。计算2×20年末和 2×21 末的应收账款计税基础及 2×20 年和 2×21 的应交所得税。

甲公司 2×20 年初应收账款账面余额200万元,坏账准备50万元, 2×20 年末应收账款账面余额300万元,坏账准备90万元, 2×21 年末应收账款账面余额350万元,坏账准备60万元。甲公司 2×20 年和 2×21 年税前会计利润均为200万元,所得税率为25%。计算2×20年末和 2×21 末的应收账款计税基础及 2×20 年和 2×21 的应交所得税。

答： 2×20年末应收账款的计税基础： 应收账款账面余额为300万元，坏账准备为90万元，因此应收账款净额为210万元。由于税法规定，坏账准备不得税前列支，因此2×20年末应收账款的计税基础为300万元。 2×21年末应收账款的计税基础： 应收账款账面余额为350万元，坏账准备为60万元，因此应收账款净额为350-60=290万元。税法规定，坏账准备不得税前列支，因此2×21年末应收账款的计税基础为350万元。 2×20年的应交所得税： 应纳税所得额=税前会计利润%2B永久性差异=200%2B（90-50）=240万元 应交所得税=应纳税所得额×所得税率=240×25%=60万元 2×21年的应交所得税： 应纳税所得额=税前会计利润%2B永久性差异=200%2B（60-90）=170万元 应交所得税=应纳税所得额×所得税率=170×25%=42.5万元

税前会计利润为负数，需确认递延所得税资产。同时确认坏账准备对应的递延所得税资产？

答： 你好，一般这个不用做，实操中一般都不用。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

21.假设税前会计利润为80000元,某项资产的账面价值10000元,计税基础为12000元，所得税税率为25%。

答： 你好， 借所得税费用80000*25% 递延所得税资产（12000-10000）*25% 贷应交所得税（80000%2B（12000-10000））*25%