甲公司 2×20 年初应收账款账面余额200万元,坏账准备50万元, 2×20 年末应收账款账面余额300万元,坏账准备90万元, 2×21 年末应收账款账面余额350万元,坏账准备60万元。甲公司 2×20 年和 2×21 年税前会计利润均为200万元,所得税率为25%。计算2×20年末和 2×21 末的应收账款计税基础及 2×20 年和 2×21 的应交所得税。

甲公司 2×20 年初应收账款账面余额200万元,坏账准备50万元, 2×20 年末应收账款账面余额300万元,坏账准备90万元, 2×21 年末应收账款账面余额350万元,坏账准备60万元。甲公司 2×20 年和 2×21 年税前会计利润均为200万元,所得税率为25%。计算2×20年末和 2×21 末的应收账款计税基础及 2×20 年和 2×21 的应交所得税。

答： 2×20年末应收账款的计税基础： 应收账款账面余额为300万元，坏账准备为90万元，因此应收账款净额为210万元。由于税法规定，坏账准备不得税前列支，因此2×20年末应收账款的计税基础为300万元。 2×21年末应收账款的计税基础： 应收账款账面余额为350万元，坏账准备为60万元，因此应收账款净额为350-60=290万元。税法规定，坏账准备不得税前列支，因此2×21年末应收账款的计税基础为350万元。 2×20年的应交所得税： 应纳税所得额=税前会计利润%2B永久性差异=200%2B（90-50）=240万元 应交所得税=应纳税所得额×所得税率=240×25%=60万元 2×21年的应交所得税： 应纳税所得额=税前会计利润%2B永久性差异=200%2B（60-90）=170万元 应交所得税=应纳税所得额×所得税率=170×25%=42.5万元

税前会计利润为负数，需确认递延所得税资产。同时确认坏账准备对应的递延所得税资产？

答： 你好，一般这个不用做，实操中一般都不用。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

请问老师，应收账款为100，计提了坏账准备20，那么计税基础还是100而会计计税基础未80，以前要交100*25%的税，现在会计只交了80*25%的税，这不是少交了吗？为什么还行成了递延所得税资产啊？

答： 您好 计税基础还是100而会计账面价值为80，对于应收账款这个资产类而言，账面价值小于计税基础，形成的是可抵扣暂时性差异，所以要确认递延所得税资产，需要当期纳税调增应纳税所得额，未来期间发生实际损失时，再做纳税调减。