@郭老师 请郭老师解答问题哈

马莉 追问

2022-05-27 15:49

老师，企业个税返还有两种做法吧？1、是直接转收益，借：银行存款
                                                                                         贷：营业外收入或其他收益
                                                   2、是企业收到后奖励给具体办税人员，比如说财务人员。借：银行存款
                                                                                                                                              贷：其他应付款
                                                                                                                                                   交税费—个人所得税
老师，我的理解是否正确？

郭老师 解答

2022-05-27 15:51

代收代付的不可以，
不管你支付不给支付，个人都需要交增值税的，借银行存款，
贷营业外收入，或其他收益，
应交税费，应交增值税销项
支付给个人借管理费用，工资
贷应付职工薪酬工资
借应付职工薪酬工资
贷银行存款支付给办税人的办税人不需要交个税

马莉 追问

2022-05-27 15:56

老师，我重新整理下：1、企业进收入需要缴增值税，一般纳税人按6%计算，小规模是按3%价税分离吗？

郭老师 解答

2022-05-27 15:56

如果小规模，他是四月份之后收到的免税，如果是之前的话，应该是1%
一般纳税人的是1%。

马莉 追问

2022-05-27 15:59

四月份之后收到的免税？是总局新发文吗？

郭老师 解答

2022-05-27 16:03

财政部 税务总局公告2022年第15号
全文有效    成文日期:2022-3-24
  
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为进一步支持小微企业发展，现将有关增值税政策公告如下：
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第7号）第一条规定的税收优惠政策，执行期限延长至2022年3月31日。
特此公告。

马莉 追问

2022-05-27 16:05

2、支付给企业具体办税人不需要交个税吗

郭老师 解答

2022-05-27 16:06

你好，对的是的免个税的。

马莉 追问

2022-05-27 16:14

既然支付给个人的不需要代扣个税，那分录应该是，收时借：银行存款，贷其他应付款；付个人时，借：其他应付款，贷：现金或银行存款。一收一付，结平。
老师给的分录是：借：  管理费用—工资 ，贷：应付职工薪酬；借：应付职工薪酬，贷：银行存款

老师，我没明白是什么意思？

郭老师 解答

2022-05-27 16:14

不一样的，你们单位得需要确认收入，缴纳增值税。

郭老师 解答

2022-05-27 16:14

你们不能做代收代付的。

马莉 追问

2022-05-27 16:22

老师的意思：不论是否奖励给具体办税人员，这笔税局返还收到银行进帐单都要进收入，借：银行存款，贷：其他收益或营业外收入；如果奖励给具体办税人员，做工资表时再把这部分做进去。企业收入进，再从成本费用出，是这个意思吗？

郭老师 解答

2022-05-27 16:23

对的是的是这个意思的。

马莉 追问

2022-05-27 16:27

我一直都做错了，直接通过其他应付款一出一进了啊！那这部分相当于补助形式发放给个人工资扣税的时候还要减除这一项呢，对吧？

郭老师 解答

2022-05-27 16:28

对的是的，是这么做的。

马莉 追问

2022-05-27 16:32

如果是是一般纳税人，假如1万元，增值税率6%，应缴增值税＝1万/1.06*0.06，对吗？

郭老师 解答

2022-05-27 16:35

对的是的，是这么做的。

马莉 追问

2022-05-27 16:44

老师你们单位将员工工资导入个税平台是怎么操作的？是把应发工资－5000－专项扣除－专项附加扣除后的净额导入吗？还是逐项导入呢？

郭老师 解答

2022-05-27 16:47

你好，逐项导入的，按照里面的明细

马莉 追问

2022-05-27 16:51

昨天帮一个好朋友做个人所得税汇算清缴，发现他的APP展现是是一个净额，即应发工资－5000－专项扣除－专项附加扣除后的净额，除了一个实发数什么都看不到，这样也可以吗？

郭老师 解答

2022-05-27 16:52

不可以的，这种不正规影响企业抵扣。