寻找美女郭老师能不能回答一下我的问题，还是跟你比较好沟通，业务招待费账载13860元，销售收入1564851.31元，那么汇算清缴A105000上面税收金额填什么，调增多少呢，我怎么算起来报表通不过呢，急

陈晓燕 追问

2022-05-26 20:20

税收金额填什么，调增金额多少？他这个是怎么比的，我知道是销售收入的千分之五，发生额的60%可以列支，但是一下想不起来怎么理解，怎么调，老师

郭老师 解答

2022-05-26 20:21

张载金额填写13860，
税收金额填写7824.26
调增金额就用13860减7824.26

郭老师 解答

2022-05-26 20:22

税收金额它是按照发生额的60%，营业收入的千分之五，哪个小按照哪个来抵扣
看下我上面的计算方法，先算出千分之五的金额来，然后再算发生额的60%，哪个小按照哪个填写税收金额。

陈晓燕 追问

2022-05-26 20:23

原文怎么说的，哪个跟哪个比，我一下没想明白

郭老师 解答

2022-05-26 20:25

中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
既满足金额的60%又满足营业收入的千分之五
就是取小

陈晓燕 追问

2022-05-26 20:28

哦哦，我取小数之后又乘以60%呢

郭老师 解答

2022-05-26 20:32

不能
那不就亏了
没必要*60%了

陈晓燕 追问

2022-05-26 20:58

明白，谢谢老师

郭老师 解答

2022-05-26 20:59

不用客气
工作愉快