我们是非盈利公司，4月收到会费借记银行存款，贷会费收入-非限定性收入，月末结转：借会费收入-非限定性收入，贷非限定性净资产。5月该会费退回，分录怎么做？

我们是非盈利公司，4月收到会费借记银行存款，贷会费收入-非限定性收入，月末结转：借会费收入-非限定性收入，贷非限定性净资产。5月该会费退回，分录怎么做？

答：  你好 ；     借记银行存款，负数贷会费收入-非限定 性收入负数，月末结转：借会费收入-非限定性收入负数，贷非限定性净资产负数。

1. 甲公司2017年初自本集团外部以2 100万元购入丙公司80%的股份，并于当日实质控制了丙公司。购买日丙公司的可辨认净资产的公允价值为2 500万元，账面净资产为2 250万元。2.2018年初（一年后）乙公司（甲公司的子公司）以银行存款2 250万元购入甲公司所持丙公司的80%股权（同控）。2017年1月1日至2017年12月31 日，丙公司按照购买日可辨认净资产的公允价值计算实现的净利润为600万元（调整后的净利润）；按照购买日可辨认净资产的账面价值计算实现的净利润为750万元（调整前的净利润）。请问老师，图中红框，为什么是2500按公允价值，同控下不是看账面价值吗？

答： 同控是按账面，但是子公司原来是从集团外部购入，属于非同一控制，此时的账面价值用的是相对于最终控制方而言的账面价值，因为最终控制方是非同一控制购买的子公司，而非同一控制认可的是公允价值，所以最终控制方认可的是按公允价值持续计算的金额，所以这里要用公允价值持续计算，其实公允价值持续计算入账后就是最终控制方认可的账面价值了。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

我们公司是民办非法人企业，用的是民间非盈利组织会计制度，4月份只有一笔法人注册资金50万到账的账务处理，当时做了 借银行存款50万，贷非限定性净资产50万，在会计软件上结账扫描提示：资产负债表资产负债表的净资产变动额与业务活动表的净资产变动额勾稽不正常【非限定性净资产-期末】500,000.00-【非限定性净资产-年初】0.00≠【净资产变动额-本年非限定性】0.00，怎么处理？

答： 是这个样子的，如果说你当期有那个新的资本投进来，这里就不会相等的。这个时候你手动的去调整一下你的那个资产负债表的，期初的非限定净资产金额这一部分。