企业用自产产品用于市场推广,计入销售费用。所得税汇算视同销售,视同销售成本还能扣除吗?如果还能扣除,是否会重复扣除呢?
学堂用户jzm3j4
于2022-05-24 17:19 发布 4699次浏览
- 送心意
青老师
职称: 中级会计师
2022-05-24 17:21
你好; 1. 是的。 这个计入销售费用 ; 2. 可以 的 。 既然是 成本 这部分要 扣除的 比如
举例来说,A公司以自产的200箱牛奶用于广告宣传,已知牛奶的成本价为50元/箱,市场价格为70元/箱。会计上确认了1万元的广告宣传费,但未做视同销售处理。那么,根据现行政策,在企业所得税上,A公司应确认视同销售收入:70×200=14000(元),视同销售成本:50×200=10000(元),并需要按照牛奶的公允价值确认14000元的广告宣传费。也就是说,该笔交易会在视同销售调整项中,新增4000元应纳税所得额,同时应在原来会计确认的10000元费用的基础上,增补4000元销售费用,同步抵减4000元应纳税所得额。对应到企业所得税年度纳税申报表的填报,纳税人应在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)第3行“(二)用于市场推广或销售视同销售收入”行次“税收金额”列填报14000、“纳税调整金额”列填报14000,同时,在该表第13行“(二)用于市场推广或销售视同销售成本”行次“税收金额”列填报10000、“纳税调整金额”列填报10000。与此同时,广告宣传费上4000元的税会差异,应在《纳税调整项目明细表》(A105000)表内第30行“(十七)其他”行次中进行调整,其中第1列“账载金额”填写10000,第2列“税收金额”填写14000,第4列“调减金额”填写4000。
那么 你公司将自产的产品用于市场推广需视同销售缴纳企业所得税,填写企业所得税年度纳税申报表时参考我举例的来写
老师你好,我们是销售费用的业务招待费要按实际费 问
是的,凡是业务招待费都是那个标准 答
请问一下,纪梵希品牌需要缴纳消费税吗?如何计算 问
你好,具体是销售什么呢? 答
老师,全年一次性年终奖个税汇算清缴时又多退少补 问
应该叫个税汇算清缴,多退少补。 答
老师,请问什么类型的发票需要写备注栏 问
差额开票、建筑劳务、销售或出租不动产、运输服务、预付卡业务、保险公司代收车船税、保险公司代理人汇总开代理费发票等类型的发票都需要在备注栏中填写相关内容。 答
老师好 上一季度印花税 计提数字写错了,实际是4. 问
您好,这个好调整,把原分录红冲了,再做正确金额的分录就完成了,这是最简单的方法,没有之一 答