请问老师企业 所得税A105010 特定为务纳税调整表的填写：房地产开发公司，2019年此表销售未完工产品的收入栏X元，2020年销售未完工产品收入Y元元，2021年年底竣工，全部结转销售收入，营业收入 Z 亿元，那么，老师 在2021年度的汇算清缴时，销售未完工产品转完工产品确认的收入栏 填全部的销售收入 还是填2019年和2020年销售未完工产品收入之合，谢谢

请问老师企业 所得税A105010 特定为务纳税调整表的填写：房地产开发公司，2019年此表销售未完工产品的收入栏X元，2020年销售未完工产品收入Y元元，2021年年底竣工，全部结转销售收入，营业收入 Z 亿元，那么，老师 在2021年度的汇算清缴时，销售未完工产品转完工产品确认的收入栏 填全部的销售收入 还是填2019年和2020年销售未完工产品收入之合，谢谢

答： 同学你好 填2019年和2020年销售未完工产品收入之和

老师，麻烦你帮我看一下以下这个案例的所得税纳税调整，课堂上老师说要调三步：分别是：在A105010 (视同销售纳税调整表)上，作以下二步调整：1. 视同销售收入下提供劳务视同销售收入调增113207.54元（120000/1.06计算得出），2. 视同销售成本下提供劳务视同销售成本 调增50000元；以下三步调整：还有一步，70000元是调在A105000下“扣除类调整项目”的其他项的调减金额。 我后面复习时，觉得有疑问，按课堂老师说的操作，利润还小了（因为有销项税的关系），或利润几乎就是一正一负为0了，是这样调的吗？还是我理解上有问题？我上面的案例你是怎么考虑的？那70000要体现吗

答： 您好，A105000下“扣除类调整项目”的其他项的调减金额。不是70000

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

自产货物无偿送给其他单位比如：市价30 成本20：增值税我比较理解， 需要申报收入计算缴纳相应的增值税 ，但是企业所得税汇算的时候 ：视同销售收入30 视同销售成本20 为什么在还在纳税调整表 第30栏调整减少10万 这样就不会涉及到企业所得税的缴纳 这个原理不是很明白？

答： 您好， 第一步： 销售收入调整30，销售成本调整20，纳税调增10万元； 第二步： 营业外支出调整万元（税法认可30*1.13－会计核算20%2B30*1.13），纳税调减10万元； 因为1.税法的收入-成本是调增了 2.会计上的营业外支出成本%2B收入*增值税，和税法的 营业外支出收入%2B收入*增值税，差异是收入-成本 要调减， 3.一个调增，一个调减，应纳税所得额调整为0