企业所得税测试题 一、翔达股份有限公司2018年度取得营业收入总额为15000万元,营业成 本8000万元,其中列支有残疾人员工成本30万元:管理费用2500万元,其 中列支的业务招待费150万元,列支费用化的产品研发支出100万元:销售费 用3000万元,其中列支的广告和业务宣传费用2300万元:全年缴纳的增值税 280万元,消费税120万元,城市维护建设税和教育费附加48万元:营业外支 出50万元,其中列支了通过中国青少年发展基金会向希望工程捐赠40万元, 直接向某遭受水灾的地区捐赠4万元,支付税收罚款和滞纳金6万元;财务费 用100万元,全部为银行借款利息,符合费用化支出条件企业所得税率为25% 无其他纳税调整事项。计算该公司当年度应缴纳的企业所得税额,并按照应付 税款法做出相应的会计处理

暖暖老师 解答

2022-05-23 17:38

残疾人工资加计扣除100%纳税调减30

暖暖老师 解答

2022-05-23 17:39

业务招待费扣除150*60%=90
15000*0.005=75纳税调增150-75=75

暖暖老师 解答

2022-05-23 17:39

新产品研发加计扣除75%纳税调减75

暖暖老师 解答

2022-05-23 17:40

广告和业务宣传费用扣除15000*0.15=2250
纳税调增2300-2250=50

暖暖老师 解答

2022-05-23 17:40

公益性捐赠扣除限额1182*0.12=141.84全部扣除
直接捐赠和税收滞纳金纳税调增10

暖暖老师 解答

2022-05-23 17:40

财务费用需要资本化，纳税调增100

暖暖老师 解答

2022-05-23 17:41

应纳税所得额是
1182-30+75-75+50+10+100=1312
应交所得税是1312*0.25=328

暖暖老师 解答

2022-05-23 17:41

借所得税费用328
贷应交税费应交所得税328