@郭老师 请郭老师解答问题哈！

马莉 追问

2022-05-23 15:37

老师，21年末库存商品成本少转了，采购成本4000元共10件，21年汇算清缴做纳税调减。分录为：符合小型微利企业100万以内按2.5%
借：以前年度损益调整4万*97.5%
    应交税费—所得税 4万*2.5%
贷：库存商品      4万
老师看下分录这样做对不对？

郭老师 解答

2022-05-23 15:38

你好，这个分录不行，借以前年度损益调整贷库存商品4万
然后你需要再纳税调整明细表30栏填写税收金额调减之后利润是多少。

马莉 追问

2022-05-23 15:46

老师我没明白啊！我们先说会计分录：1、借：以前年度损益调整4万    
                                                            贷：库存商品      4万
2、借：利润分配－未分配利润   4万*97.5%
            应交税费—所得税 4万*2.5%
         贷 ：库存商品      4万
是这个意思吗？

郭老师 解答

2022-05-23 15:47

你好，第一个是结转成本。

郭老师 解答

2022-05-23 15:47

第二个是什么意思，是什么业务的。

马莉 追问

2022-05-23 15:49

第二个是将以前年度损益调整结转到未分配利润啊

郭老师 解答

2022-05-23 15:52

那应该是借利润分配未分配利润4万，贷以前年度损益调整才对。

郭老师 解答

2022-05-23 15:52

你这样做的话，库存商品减少了8万。

马莉 追问

2022-05-23 15:57

1、借：以前年度损益调整4万    
             贷：库存商品      4万
2、借：利润分配－未分配利润   4万*97.5%
            应交税费—所得税 4万*2.5%
         贷 ：以前年度损益调整      4万
刚才我打错了，这样是正确的吧？

郭老师 解答

2022-05-23 15:59

所得税给你退回来吗？

郭老师 解答

2022-05-23 15:59

如果所得税不退的话，第二个分录，这个不应该做应交税费，企业所得税。

马莉 追问

2022-05-23 16:01

不想被退回来啊，怕被税局关注。老师你有好的办法啊？

郭老师 解答

2022-05-23 16:06

那建议你做到今年的成本，借主营业务成本，贷库存商品。

郭老师 解答

2022-05-23 16:06

你做的时候注意一下，收入不要小于成本。

马莉 追问

2022-05-23 16:10

是个办法。老师2022年小型微利企业100万以内 所得税率  2.5%；100-300万以内，10%。还是这个吧？

郭老师 解答

2022-05-23 16:11

利润100万以内的小型微利企业，税率2.5%，利润100万到300万之间的税率5%。

马莉 追问

2022-05-23 16:26

100万一300万，所得税率降低了啊！

郭老师 解答

2022-05-23 16:26

对的是的，今年政策减半了。

马莉 追问

2022-05-23 16:31

再见老师！

郭老师 解答

2022-05-23 16:31

不用客气，工作愉快。