2017年2018年甲公司顺流逆流个别合并报表分录

2017年2018年甲公司顺流逆流个别合并报表分录

答： 你好，可以把问题完整的列出来吗 如果我无法回答，其他老师也可以看到的

老师，请问合并，合并日后，连续的分录怎么写呢，可以详细一点吗，谢谢，有点不懂

答： 合并报表调整分录和抵销分录总结 购买当期期末连续编制合并报表1.将子公司的账面价值调整为公允价值（假定：存货、固定资产、无形资产、预计负债评估公允价值大于账面价值，应收账款评估公允价值小于账面价值）借：存货固定资产、无形资产 　　递延所得税资产贷：应收账款　预计负债　递延所得税负债　资本公积借：年初未分配利润固定资产、无形资产　　递延所得税资产　　贷：年初未分配利润 　　　　年初未分配利润　　　　递延所得税负债资本公积2.存货已经全部对外销售、应收账款按照评估减值的金额收回、预计负债实际支付、补提固定资产折旧、无形资产摊销借：营业成本　　应收账款　　预计负债　　管理费用　贷：存货　　　资产减值损失　　　营业外支出　　　固定资产、无形资产借：递延所得税负债　贷：递延所得税资产　　　所得税费用借：年初未分配利润　　年初未分配利润　　年初未分配利润　　年初未分配利润　贷：年初未分配利润　　　年初未分配利润　　　年初未分配利润　　　固定资产、无形资产借：递延所得税负债　贷：递延所得税资产　　　年初未分配利润借：管理费用　贷：固定资产　　　　无形资产借：递延所得税负债　贷： 所得税费用3.成本法转为权益法借：长期股权投资贷：投资收益借：长期股权投资　贷：其他综合收益借：投资收益　贷：长期股权投资借：长期股权投资　　贷：年初未分配利润　　　　其他综合收益借：长期股权投资贷：投资收益借：长期股权投资　贷：其他综合收益借：投资收益　贷：长期股权投资4.子公司所有者权益与母公司长期股权投资抵销处理借：股本　　资本公积【购买日＋评估增值＋本年增加额】　　盈余公积【购买日＋本年计提】　　未分配利润【购买日＋调整后净利润－本年提取盈余公积－股利等】　　商誉　贷：长期股权投资【按权益法调整后金额】　　　少数股东权益借：股本　　资本公积【购买日＋评估增值＋累计增加额】　　盈余公积【购买日＋累计计提】　　未分配利润【购买日＋调整后累计净利润－累计提取盈余公积－累计股利等】　　商誉　贷：长期股权投资【权益法调整后】　　　少数股东权益5.抵销投资收益借：投资收益　　少数股东损益　　未分配利润——年初【购买日】　贷：提取盈余公积　　　对所有者（或股东）的分配　　　未分配利润——年末借：投资收益　　少数股东损益　　未分配利润——年初　贷：提取盈余公积　　　对所有者（或股东）的分配　　　　未分配利润——年末6.内部交易存货借：营业收入　贷：营业成本【差额】　　　存货【未实现内部销售利润】借：存货—存货跌价准备　贷：资产减值损失借：递延所得税资产　贷：所得税费用借：未分配利润—年初　贷：营业成本借：存货—存货跌价准备贷：未分配利润—年初借：递延所得税资产贷：未分配利润—年初7.内部交易固定资产（固定资产为出售方存货）借：营业收入　贷：营业成本　　　固定资产--原价借：固定资产—累计折旧　贷：管理费用借：递延所得税资产　贷：所得税费用借：未分配利润—年初　贷：固定资产借：固定资产—累计折旧　贷：未分配利润—年初借：固定资产—累计折旧　贷：管理费用借：递延所得税资产　贷：未分配利润—年初借：所得税费用　贷：递延所得税资产8.内部交易无形资产借：资产处置收益　贷：无形资产借：无形资产—累计摊销　贷：管理费用借：递延所得税资产　贷：所得税费用借：未分配利润—年初　贷：无形资产借：无形资产—累计摊销　贷：未分配利润—年初借：无形资产—累计摊销　贷：管理费用借：递延所得税资产　贷：未分配利润—年初借：所得税费用　贷：递延所得税资产9.内部交易形成的应收款项的处理借：应付账款【含增值税】　　贷：应收账款借：应收账款—坏账准备　　贷：资产减值损失借：所得税费用　　贷：递延所得税资产借：应付账款【含增值税】　　贷：应收账款借：应收账款—坏账准备　　贷：未分配利润—年初借：应收账款—坏账准备　　贷：资产减值损失借：未分配利润—年初　　贷：递延所得税资产借：所得税费用　　贷：递延所得税资产 满意的话麻烦评价一下！

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

老师，帮我解释一下，合并报表章节的第三个分录什么意思，为什么要做这个分录？

答： 您好，因为会计跟税法的计税基础不一样，会计允许计提跌价准备但税法不允许计提跌价准备，产生了可抵扣差异形成递延所得税资产