白酒生产企业为增值税一般纳税人，2017年9月份提供 20万元的原材料委托另一企业 加工药酒 2吨，收回时支付辅料费5万元、加工费2万元，并取得增值税专用发票，发票 上注明增值税额0.85 万元，受托加工企业无同类售价并己代收代缴消费税 其他相关资料：白酒的消费税税率为 20%加 0.5 元/500克；药酒的消费税税率为 10%) 要求：计算受托加工药酒企业 9 月应代收代缴的消费税。

白酒生产企业为增值税一般纳税人，2017年9月份提供 20万元的原材料委托另一企业加工药酒 2吨，收回时支付辅料费5万元、加工费2万元，并取得增值税专用发票，发票上注明增值税额0.85 万元，受托加工企业无同类售价并己代收代缴消费税其他相关资料：白酒的消费税税率为 20%加 0.5 元/500克；药酒的消费税税率为 10%)要求：计算受托加工药酒企业 9 月应代收代缴的消费税。

答： 计算受托加工药酒企业 9 月应代收代缴的消费税 （20+5+2）/（1-0.1）*0.1=3

20、某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2019年10月从甲生产企业购进一批化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.3万元。当月外贸企业将这批化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知化妆品增值税退税率为11%，适用的消费税税率为15%，则该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税为（ ）万元。老师，进出口不太明白，麻烦把步骤讲一下

答： 外贸企业出口化妆品，增值税和消费税的退税依据均为购进化妆品时取得的增值税专用发票上注明的不含增值税价款，与离岸价格无关。该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税合计=10×（11%%2B15%）=2.6

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

某手机生产企业是增值税一般纳税人，2020年9月生产销售 A 型手机，出厂价不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下：(1)向某商场销售1000台 A 型手机，由于商场采购量大，该企业给子其10％的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明。支付运费4500元，增值税405元，收到承运企业开具的增值税专用发票。该业务有＿税额元，有＿税额元。

答： 你好，学员，销项税2800×1000×90%×13%学员