红星烟厂4月委托云南家悦烟厂加工烟丝，两厂均为增值税一般纳税人。红星烟厂提供烟叶价值10 000元。10月9日家悦烟厂收取加工费40 000元，增值税6 400元，加工烟丝1吨；家悦烟厂没有同类烟丝的售价。红星烟厂11月12日收回烟丝。烟丝收回后在当月全部销售，不含税收入为90 000元。烟丝消费税税率为30%。试针对烟丝直接对外销售和连续生产两种情况下相应的会计处理。

暖暖老师 解答

2022-05-19 11:24

借委托加工物资40000
应交税费应交增值税进项税额5200
贷银行存款45200

暖暖老师 解答

2022-05-19 11:25

代扣代缴消费税的计算
（10000+40000）/（1-0.3）*0.3=21428.57
直接出售
借委托加工物资21428.57
贷银行存款21428.57

暖暖老师 解答

2022-05-19 11:26

借库存商品71428.57
贷委托加工物资71428.57

暖暖老师 解答

2022-05-19 11:26

继续加工借应交税费应交消费税21428.57
贷银行存款21428.57

暖暖老师 解答

2022-05-19 11:26

借原材料50000
贷委托加工物资50000